建筑行业企业财务制度

PAGE建筑行业企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范建筑行业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本建筑行业企业及其所属各部门、分支机构和项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务规范。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供有效依据。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统筹企业财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以更新知识和技能。3.财务人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。会计人员：负责财务核算、编制财务报表、进行财务分析等工作，确保财务数据准确、及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。会计核算1.会计政策与估计企业应根据国家会计准则和行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和估计方法变更时，应按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置依据国家统一会计制度和建筑行业特点，设置会计科目，确保财务核算准确反映企业经济业务。会计科目应涵盖资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。月末、季末、年末进行结账和编制财务报表。4.财务报表编制与报送按照国家规定和企业管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经财务负责人审核、企业负责人批准后及时报送相关部门和单位。资金管理1.资金预算管理企业应编制年度资金预算，合理预计资金收入和支出，确保资金平衡。资金预算应包括经营活动、投资活动和筹资活动现金流量预算。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据企业发展战略和资金需求，合理确定筹资方式和规模。筹资活动应符合国家法律法规和金融监管要求，降低筹资成本和风险。对筹资资金的使用进行跟踪和监督，确保专款专用。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金支出应严格按照预算执行，确保资金安全、合理、有效使用。加强对资金使用情况的监控，定期进行资金清查，防止资金挪用和浪费。4.银行账户管理企业应按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。加强银行账户信息安全管理，防止账户信息泄露。成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用项目分类建筑行业成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本如人工费、材料费、机械使用费等，间接成本如施工管理费等。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，分解到各部门和项目。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。优化成本费用结构，提高成本费用效益。定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的问题和不足，及时采取措施加以改进。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强账款催收，定期进行账龄分析，计提坏账准备。存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等，加强存货采购、验收、保管、发出等环节管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.无形资产对企业拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行登记和核算。按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和方法。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。收入与利润管理1.收入确认原则按照国家会计准则和建筑行业收入确认规定，合理确认收入实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.收入核算与管理对企业取得的各类收入，包括工程价款收入、其他业务收入等，进行准确核算。加强收入合同管理，确保合同执行和款项回收。定期进行收入分析，评估收入完成情况和市场变化对收入的影响。3.利润分配管理按照国家法律法规和企业章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。对利润分配情况进行记录和披露。税务管理1.税务政策遵循企业应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。及时了解和掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.税务核算与申报按照规定进行税务核算，准确计算应纳税额。按时进行税务申报，确保税款足额缴纳。妥善保管税务资料，以备税务机关检查。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，定期进行税务风险评估。对发现的税务风险及时采取措施加以防范和化解，避免税务处罚。财务内部控制1.内部控制目标保证企业财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确。提高财务管理效率，促进企业实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动各个环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应企业内外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批、授权管理，防止越权审批和违规操作。定期进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。强化财务人员职业道德教育，提高财务人员风险意识和内部控制能力。财务分析与评价1.财务分析内容定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。分析财务指标变化原因，评价企业财务绩效和经营管理水平。2.财务评价指标设定关键财务评价指标，如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率等。通过与同行业标杆企业对比，评估企业在行业中的地位和竞争力。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务档案。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理、装订和归档，确保档案完整、规范。按照档案管理要求，分类存放财务档案，并建立档案索引。3.档案保管与查阅设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确