胶州湾建设集团财务制度

PAGE胶州湾建设集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范胶州湾建设集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于胶州湾建设集团及其下属各分公司、子公司和项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、准确，避免歧义。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.集团配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养的不断提升。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，并保守集团的财务机密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团的财务管理工作，制定财务战略和规划，为集团决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用，提高经济效益。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向集团管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护集团的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等，确保财务信息的准确性和完整性。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出和资金收付，确保资金安全。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，每年末由财务管理部门组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应根据集团战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务管理部门审核、汇总后，报集团管理层审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算涵盖集团经营活动的各个方面。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，财务管理部门应汇总分析后向集团管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时履行审批程序，并对预算进行相应调整。（三）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极履行预算责任。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法合规，成本合理，风险可控。3.财务管理部门应加强对资金筹集活动的管理，做好资金需求预测和融资方案策划，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.集团建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限范围。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于集团的生产经营活动和发展战略。严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强与银行等金融机构的合作，确保资金结算安全、快捷、准确。2.建立银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，及时注销闲置账户。3.加强资金往来核对工作，定期与客户、供应商等核对往来账目，确保资金结算清晰准确，防范资金风险。（四）资金监控1.财务管理部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，定期对资金状况进行分析和评估。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、资金缺口等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行调整。3.加强对资金存放的管理，确保资金安全。对于大额资金存放，应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构，并进行定期评估和调整。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，准确反映集团的经营成本和费用支出。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应按照规定的成本费用项目进行核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.生产成本核算应涵盖项目施工过程中的直接材料、直接人工、机械使用费等，以及间接费用的合理分摊。销售费用核算应包括销售过程中的广告宣传、市场推广、销售佣金等费用。管理费用核算应涵盖行政管理部门的各项费用支出。财务费用核算应包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应制定成本费用控制措施，加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出。财务管理部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现问题并提出改进建议。3.加强成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，将成本费用控制效果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金的收付和管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。财务部门应定期与销售部门核对账目，及时掌握应收账款的余额和账龄情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注并加大催收力度。3.存货管理集团存货包括原材料、周转材料工具、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期与仓库管理部门核对账目，确保存货账实相符。加强对存货的盘点工作，每年至少进行一次全面盘点，盘点结果应及时报告并进行账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对于积压存货，应及时采取处理措施，减少资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置集团固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置符合集团发展战略和实际需求。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量集团无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照会计准则的规定进行确认和计量，确保无形资产价值的准确反映。对于自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段进行区分核算。研究阶段的支出应计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的支出应确认为无形资产。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置对于转让、出售、报废等处置无形资产的行为，应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.集团应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批后对外报送。3.加强财务报告的档案管理，定期将财务报告进行整理、归档，妥善保管，以备查阅。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对集团的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合行业特点和集团实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘。分析结果应形成报告，并提出相应的建议和措施。3.定期召开财务分析会议，与各部门沟通财务分析结果，共同探讨解决问题的方法和途径，促进集团经营管理水平的提升。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.集团建立健全内部控制体系，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、不相容职务分离制度、财产清查制度、内部审计制度等。明确各岗位的职责权限，规范各项业务流程，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并进行整改。确保内部控制制度的有效执行。（二）审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对集团的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展常规审计和专项审计工作，并出具审计报告。