加强部队财务制度管理

PAGE加强部队财务制度管理一、总则（一）目的为了加强部队财务制度管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障部队各项任务的顺利完成，依据国家有关法律法规和军队财务规章制度，结合部队实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于部队各级单位及所属部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和军队财务规定，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，保障部队建设和任务需求。4.安全性原则：加强财务管理，确保资金安全，防范财务风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家和军队有关财务法规制度，制定本部队财务管理制度和实施细则。2.负责编制部队年度预算、决算，组织预算执行和监督，定期分析预算执行情况。3.负责部队资金的筹集、分配、使用和管理，办理各项经费收支结算业务。4.负责部队资产的核算、管理和监督，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责部队财务报表的编制、审核和报送，提供财务分析报告，为部队决策提供依据。6.负责部队财务内部控制制度的建立和完善，加强财务监督检查，防范财务风险。7.负责部队财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。（二）单位负责人职责1.对本单位财务工作负总责，领导和组织本单位财务管理工作，确保财务制度的贯彻执行。2.组织编制本单位年度预算、决算，审核重大财务事项，对预算执行情况和财务工作负责。3.加强对本单位财务人员的管理和监督，支持财务人员依法履行职责，保障财务工作的正常开展。4.建立健全本单位财务内部控制制度，加强财务管理，防范财务风险，对本单位财务工作的真实性、合法性和效益性负责。（三）其他部门职责1.按照职责分工，负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合理合规。2.配合财务部门做好资产清查、财务管理等工作，提供相关资料和信息。3.负责本部门物资采购、资产管理等工作，严格执行物资采购和资产管理规定，确保物资安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.部队各级单位应按照国家和军队有关规定，结合本单位年度工作计划和任务，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑部队建设和任务需求，合理安排各项经费。3.预算编制应采用零基预算方法，对各项经费进行详细测算和分析，确保预算的科学性和合理性。4.部队各级单位应按照规定的时间和程序，将年度预算草案报上级主管部门审核。上级主管部门应及时对预算草案进行审核，并提出修改意见。（二）预算执行1.部队各级单位应严格执行年度预算，确保预算的严肃性和权威性。未经批准，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，应加强经费支出管理，严格控制经费开支范围和标准，确保经费使用合理合规。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.部队各级单位应建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，确保预算执行到位。（三）预算调整1.因国家政策调整、部队任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应坚持“先有预算、后有支出”的原则，严格控制预算调整规模和范围。3.部队各级单位应及时将预算调整情况报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围部队收入主要包括军费拨款、事业收入、有偿服务收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家和军队有关规定取得，确保收入合法合规。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。3.部队各级单位应建立健全收入管理制度，加强对收入来源和收入项目的审核，确保收入真实准确。（三）收入票据管理1.部队使用的收入票据应符合国家和军队有关规定，由财务部门统一领购、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围部队支出主要包括人员经费、公用经费、装备购置经费、基本建设经费及其他经费等。（二）支出审批1.部队各级单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经批准不得擅自支出。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出合理合规。（三）支出标准1.部队各项支出应严格执行国家和军队规定的开支标准，不得擅自提高或降低标准。2.财务部门应加强对支出标准执行情况的监督检查，确保支出标准的严格执行。（四）支出核算1.财务部门应按照国家和军队有关会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.支出核算应严格按照权责发生制原则进行，正确划分各项支出的归属期。（五）支出监督1.部队各级单位应建立健全支出监督机制，加强对支出的全过程监督。2.财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出中存在的问题。3.审计部门应加强对部队支出的审计监督，对违规支出行为依法进行处理。六、资产管理（一）资产分类部队资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产及对外投资等。（二）资产购置1.部队各级单位应按照国家和军队有关规定，编制资产购置计划，报上级主管部门审批。2.资产购置应严格按照政府采购规定进行，确保资产购置合法合规、公开透明。3.财务部门应加强对资产购置经费的管理，严格控制资产购置成本。（三）资产核算1.财务部门应按照国家和军队有关会计制度的规定，对资产进行准确核算，确保资产信息真实、准确、完整。2.资产核算应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。（四）资产清查1.部队各级单位应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应按照规定的程序和方法进行，对清查中发现的问题及时进行处理。3.财务部门应根据资产清查结果，及时调整资产账目，确保资产信息的准确性。（五）资产处置1.部队各级单位应按照国家和军队有关规定，对资产进行处置。资产处置应严格履行审批手续，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。3.财务部门应加强对资产处置的核算和管理，确保资产处置收入的正确核算和及时上缴。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保部队财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益，保障部队建设和任务需求。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖部队财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.适应性原则：内部控制应根据国家和军队有关法律法规、政策制度的变化，以及部队财务活动的实际情况，及时进行调整和完善。4.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家和军队有关会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。6.运营分析控制：定期对财务活动进行分析和评价，及时发现和解决存在的问题，提高财务管理水平。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务部门和相关人员的工作绩效进行考核评价，激励其提高工作质量和效率。八、财务监督检查（一）监督检查主体部队财务监督检查工作由财务部门、审计部门及其他相关部门共同组织实施。（二）监督检查内容1.财务法规制度的执行情况。2.预算编制、执行和调整情况。3.收入、支出管理情况。4.资产管理情况。5.财务内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查：财务部门、审计部门等应定期对部队财务活动进行检查，及时发现和解决存在的问题。2.专项检查：针对部队财务活动中的重点问题和薄弱环节，组织专项检查，深入查找问题根源，提出改进措施。3.日常监督：财务部门应加强对财务活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。（四）监督检查结