土石方工程项目财务制度

PAGE土石方工程项目财务制度一、总则（一）目的为加强土石方工程项目财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有土石方工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为项目决策提供及时有效的信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高项目经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的土石方工程项目财务组，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责项目财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责项目资金的筹集、调配和使用管理。参与项目预算编制、成本控制和经济合同审核。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计制度的规定进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和成本核算。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行财务核算。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资、预收工程款等。2.办理资金筹集手续时，应确保手续合法合规，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。3.对筹集的资金进行专户管理，确保专款专用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。项目日常费用支出，由项目负责人审核后，报财务负责人审批。重大资金支出，如大额设备采购、大额工程款支付等，需经公司管理层审批。2.严格按照资金使用计划使用资金，确保资金用于项目相关支出，不得挪作他用。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止虚假支付。4.对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。（三）资金监控1.定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。2.建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。3.配合公司内部审计部门对项目资金进行审计，提供相关财务资料和信息。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算项目损益。（二）成本费用项目1.直接成本土石方工程施工过程中直接消耗的材料、人工、机械等费用。材料成本应按照实际采购价格和用量进行核算，确保成本准确。人工成本应根据实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算，严格按照劳动法规支付工资。机械成本应按照设备租赁费用、折旧费、修理费等进行核算，合理分摊设备使用成本。2.间接成本项目管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个工程项目中。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据项目施工计划和成本费用定额，编制详细的成本费用预算。2.加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。4.建立成本费用考核制度，对项目成本费用控制情况进行考核，与项目管理人员的绩效挂钩。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收款方式和时间确认收入。2.对于预收工程款，应在工程实际完成相应工作量后，按照完工进度确认收入。（二）收入核算1.财务人员应及时、准确地记录项目收入，确保收入数据真实可靠。2.对不同来源的收入进行明细核算，便于分析收入构成和变动情况。（三）利润管理1.按照国家税收法规计算和缴纳企业所得税，确保利润分配合法合规。2.合理分配项目利润，兼顾公司利益和项目团队利益，促进项目持续发展。3.对项目利润进行分析和总结，为公司决策提供参考依据。六、财务预算管理（一）预算编制1.项目开工前，应根据项目施工计划、成本费用定额、市场价格等因素，编制详细的财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算编制应广泛征求项目各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.严格按照财务预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对项目预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本费用控制率、预算资金执行率等。3.根据考核结果，对项目团队进行奖惩，激励项目团队积极完成预算任务。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。3.对财务报表进行审核，确保报表质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现项目存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。八、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、审计报告、税务资料等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，建立档案目录。3.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.严格限制财务档案的查阅权限，查阅档案需经财务负责人批准，并进行登记。3.对查阅后的档案进行及时归还和整理，确保档案的完整性。（四）档案销毁1.按照国家档案管理规定，定期对超过保管期限的财务档案进行销毁。2.销毁财务档案时，应编制销毁清单，