珠宝零售企业财务制度

PAGE珠宝零售企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范珠宝零售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[珠宝零售企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时、有效的支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保企业资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和企业财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业财务管理工作，制定财务战略和财务计划。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织财务预算编制、执行和分析，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责负责会计核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度进行账务处理。编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿登记1.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿。2.会计账簿应及时登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行结账和对账工作，发现问题及时处理。（五）财务报表编制1.按照国家统一会计制度规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末编制下一年度资金预算，资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算经企业负责人批准后执行，执行过程中应严格控制，确保资金预算的实现。（二）资金筹集管理1.根据企业经营需要合理筹集资金，筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和企业发展战略，确保资金来源合法、可靠。3.对筹集资金的使用进行跟踪管理，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业经营活动和发展需要。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效。（四）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收支的监督，防止现金舞弊。（五）银行存款管理1.按照银行账户管理规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目和余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收支的管理，防范银行存款风险。五、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。2.存货采购应按照市场价格和企业采购政策进行，确保采购成本合理。3.加强存货验收工作，确保存货质量符合要求。4.定期对存货进行盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏等情况应及时处理。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.加强固定资产验收和入账管理，建立固定资产卡片和台账。4.定期对固定资产进行折旧计提和清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定程序进行，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权、著作权等，进行规范管理。2.按照规定进行无形资产的确认、计量、摊销和处置。3.对企业的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，进行合理核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制方法。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）主要成本费用核算方法1.采购成本核算：按照实际采购价格和采购费用计算采购成本。2.销售成本核算：采用加权平均法等方法计算销售成本。3.期间费用核算：对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用进行明细核算。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照《企业会计准则》规定确认销售收入。2.销售收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，准确记录销售收入、销售折扣、销售退回等情况。2.加强对收入的管理，及时催收货款，确保收入的实现。3.定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性。（三）利润分配管理1.按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案经企业负责人批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记，及时申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人。3.确保税务申报数据真实、准确、完整，按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.保证企业资产安全完整。3.提高企业财务信息质量。4.促进企业经营效率和效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：编制和执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析。6.运营分析控制：定期对企业经营活动进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门定期对企业财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。2.企业内部审计部门定期对财务部门进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部审计监督1.按照国家法律法规规定聘请会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）审计结果处理1.对内部审计和外部审计发现的问题，及时进行整改，落实责任。2.将审计结果作为企业决策和管理的重要依据，不断完善企业财务管理制度。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、财务管理、财务分析等功能。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全防护，设置用户权限，防止财务信息泄露。2.定期对财务信息系统进行维护和升级