研发公司财务制度范本

PAGE研发公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司研发业务的顺利开展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分支机构、全资子公司等（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和各项财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表和报告。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度，建立健全财务内部控制体系。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大决策，提供财务支持和决策建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行账务核对和资金盘点工作。二、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有收入和支出项目，做到不重不漏。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场预测和公司实际情况，尽量准确合理。4.弹性原则：考虑到市场变化和公司业务发展的不确定性，预算应具有一定的弹性空间。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算进行调整。审核通过后，财务部门汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行跟踪：财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪，及时掌握预算执行进度，发现问题及时与相关部门沟通协调。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层批准。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算指标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。三、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，确认收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。交易的完工进度能够可靠地确定。交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售业务流程：销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，及时将合同副本提交给财务部门。财务部门根据销售合同和发货凭证等，确认销售收入，并进行相应的账务处理。2.应收账款管理：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时与销售部门沟通，督促客户按时付款。对于逾期未收回的应收账款，采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.收入票据管理：销售部门开具销售发票时，应严格按照发票管理规定填写发票内容，确保发票真实、准确、完整。财务部门负责发票的审核、开具、保管和归档工作，防止发票丢失、被盗用等情况发生。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分类：公司成本费用主要包括研发成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）研发成本管理1.研发项目立项与预算管理：研发部门负责提出研发项目立项申请，编制研发项目预算。财务部门参与研发项目预算的审核，确保预算合理、准确。2.研发成本核算：按照研发项目设置成本核算对象，归集和分配研发过程中发生的各项费用，包括人员费用、材料费用、设备购置费用、测试费用等。研发项目完成后，及时进行成本结算和结转。3.研发费用加计扣除管理：财务部门按照国家税收政策规定，做好研发费用加计扣除的核算和申报工作，确保公司享受税收优惠政策。（三）生产成本管理1.生产计划与成本控制：生产部门根据销售订单和市场需求，制定生产计划。财务部门协助生产部门进行成本控制，制定成本定额和成本标准，对生产成本进行监控和分析。2.生产成本核算：按照产品品种、批次等设置成本核算对象，归集和分配生产过程中发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。定期进行成本核算和成本分析，及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。（四）销售费用管理1.销售费用预算与控制：销售部门根据年度销售计划，编制销售费用预算。财务部门对销售费用预算进行审核，控制销售费用支出，确保销售费用合理、合规。2.销售费用核算：按照销售费用项目设置明细账，归集和核算销售过程中发生的各项费用，包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费等。定期对销售费用进行分析，评估销售费用的使用效果。（五）管理费用管理1.管理费用预算与控制：各部门根据本部门工作需要，编制管理费用预算。财务部门对管理费用预算进行汇总和审核，严格控制管理费用支出，杜绝不合理的费用开支。2.管理费用核算：按照管理费用项目设置明细账，归集和核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、管理人员薪酬等。定期对管理费用进行分析，查找费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。（六）财务费用管理1.财务费用预算与控制：财务部门根据公司资金状况和融资计划，编制财务费用预算。合理安排资金，优化融资结构，降低融资成本，控制财务费用支出。2.财务费用核算：按照财务费用项目设置明细账，归集和核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益和融资成本。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，不得坐支现金。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，一般不超过[X]天的日常零星开支所需现金。建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。定期进行现金盘点，确保现金账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收付业务的审核，确保银行存款收付业务合法、合规。（二）应收账款管理1.信用政策制定：销售部门根据客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。2.应收账款监控：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款应及时预警，督促销售部门采取措施进行催收。3.坏账准备计提：按照国家会计准则规定，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理1.存货分类与计价：存货分为原材料、在产品、产成品等。存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，一经确定不得随意变更。2.存货采购管理：采购部门根据生产计划和库存情况，制定存货采购计划。采购过程中应严格遵循采购程序，选择合格的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收入库管理：仓库管理人员对采购的存货进行验收，核对数量、质量、规格等是否与采购合同一致。验收合格后办理入库手续，并登记存货明细账。4.存货发出管理：仓库管理人员根据生产部门的领料单发出存货，并登记存货发出明细账。财务部门根据领料单等凭证进行存货发出的核算。5.存货盘点管理：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果与存货明细账核对，如发现差异应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价：固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产计价按照取得时的实际成本入账，包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与验收：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司审批后由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧计提：按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定不得随意变更。4.固定资产处置管理：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额计入当期损益。5.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果与固定资产明细账核对，如发现差异应及时查明原因，并进行相应的处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照国家会计准则规定进行核算和管理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.纳税申报：财务部门应按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，准确、及时地进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等。（二）税务筹划1.合理利用税收政策：财务部门应关注国家税收政策变化，结合公司实际情况，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。2.税务风险管理：识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施，防范税务风险的发生。（三）税务档案管理1.税务资料收集与整理：财务部门应收集、整理公司税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根联、税务审计报告等。2.税务档案保管与归档：对税务资料进行妥善保管，按照档案管理规定进行归档，确保税务档案的完整性和安全性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表审核与审批：财务报表编制完成后，由财务经理进行审核，审核无误后报公司管理层审批。（二）财务分析1.财务分析内容：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务状况和经营成果进行分析评价。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制体系：明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支审批程序，加强财务风险管理。2.不相容职务分离：实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。3.授权审批制度：明