石料加工厂财务制度

PAGE石料加工厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范石料加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序开展，提高经济效益，保障企业的可持续发展。2.适用范围本制度适用于石料加工厂及其所属各部门、各生产经营单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对石料加工厂的财务活动进行监督，确保财务工作符合法律法规和企业内部规定。参与企业的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和分析建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队的整体素质和业务水平。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责与银行的沟通协调，办理相关银行业务，如开户、销户、账户信息变更等。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据企业的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应结合自身实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行与监控经批准的财务预算是企业年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。3.预算考核年度终了，财务部门应会同相关部门对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。预算考核应重点关注预算指标的完成情况、预算执行的合规性、预算管理工作的有效性等方面，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或存在违规行为的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.销售收入确认原则石料加工厂的销售收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理销售价格应根据市场行情、成本变动等因素合理确定，确保企业的销售收入能够覆盖成本并实现一定的利润目标。对于不同客户、不同销售批量等情况，应制定合理的价格政策，确保价格的公平性和合理性。3.销售合同管理销售合同是企业确认销售收入的重要依据，应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应参与销售合同的审核，重点关注合同中的价格条款、付款方式、结算周期等与财务相关的内容，确保合同的财务风险可控。销售部门应及时将销售合同副本提交给财务部门，以便财务部门进行账务处理和跟踪管理。五、成本费用管理1.成本费用核算原则石料加工厂应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，将成本费用合理分配到各个产品、项目或部门，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用项目及核算方法原材料成本：包括石料采购成本、运输成本、装卸成本等，按照实际采购价格和相关费用进行核算。人工成本：包括职工工资、奖金、津贴、福利等，按照实际发生额进行核算。制造费用：包括生产设备折旧、水电费、修理费、车间管理人员工资等，按照一定的分配方法分摊到产品成本中。管理费用：包括行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等，按照实际发生额计入当期损益。销售费用：包括销售部门的广告费、促销费、运输费、销售人员工资等，按照实际发生额计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各个部门和岗位，明确责任人和控制标准。加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以改进。六、资金管理1.资金筹集根据企业的生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的金额、时间、渠道等，确保资金筹集工作的顺利进行。对资金筹集的成本和风险进行评估，选择最优的资金筹集方案，降低资金成本和财务风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排资金使用，优先保障生产经营所需资金，合理安排投资项目资金。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中的问题。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。做好资金结算的记录和档案管理工作，保证资金结算信息的完整和可追溯。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强应收账款管理、保持适当的现金储备等，降低资金风险对企业的影响。建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施进行防范和化解。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。石料加工厂的固定资产主要包括生产设备、运输设备、办公设备等，应按照相关标准进行分类管理。2.固定资产购置固定资产购置应根据企业的生产经营需要和预算安排进行，严格履行审批程序。购置固定资产时，应进行市场调研和比较，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合企业要求。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产信息的准确记录。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废等不再使用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算和管理。八、存货管理1.存货分类与计价存货包括原材料、在产品、产成品等，应按照不同类别进行管理。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。2.存货采购存货采购应根据生产经营计划和库存情况合理安排，确保存货的供应满足生产需要。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保存货质量和供应稳定性。存货采购应签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、质量标准等条款，确保采购业务的合规性。3.存货验收与入库存货到货后，应及时组织验收，确保存货的数量、质量等符合合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账，确保存货信息的准确记录。4.存货发出与核算存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价核算。建立存货发出审批制度，严格按照审批流程办理存货发出业务，确保存货发出的合理性和合规性。定期对存货进行盘点，核对账实是否相符，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报税款。2.税收政策研究与运用关注国家税收政策的变化，及时研究和掌握相关税收政策法规，合理运用税收优惠政策，降低企业税负。对于重大税收政策调整，应及时组织相关人员进行学习和培训，确保企业税务处理符合政策要求。3.税务风险管理识别和评估企业税务风险，制定税务风险应对措施，防范税务风险的发生。加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，确保税务处理的准确性和合规性。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，避免税务处罚和税务纠纷。十、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和企业内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或隐瞒重要财务信息。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，为企业管理层提供决策支持。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。按照档案管理的要求，将整理好的财