新进一家琴行财务制度

PAGE新进一家琴行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范琴行的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障琴行的健康发展。（二）适用范围本制度适用于琴行总部及下属各分支机构、门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责琴行财务核算工作，编制财务报表。2.进行财务预算、成本控制和财务分析。3.管理琴行资金，确保资金安全与合理使用。4.执行税收政策，做好税务申报与缴纳工作。5.建立健全财务档案管理制度。（二）财务人员配备1.根据琴行规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备专业的财务知识和技能，取得相应的从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。参与财务预算的编制和执行，提供财务数据支持。协助财务经理做好财务分析工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和琴行实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。3.报表编制完成后，经财务经理审核，报琴行管理层审批。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应妥善保管，定期装订成册。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。3.查阅会计档案应办理登记手续，未经批准不得擅自复制或外借。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末编制下一年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据琴行经营计划、投资计划等合理编制，确保资金供需平衡。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算。（二）资金筹集管理1.根据琴行发展需要合理筹集资金，拓宽融资渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金支出应按照预算执行，确保资金用于规定用途。3.加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点，确保资金安全。（四）银行账户管理1.按照规定开设银行账户，不得多头开户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，报琴行管理层批准。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、收入管理制度（一）收入确认原则1.琴行的收入主要包括乐器销售收入、培训收入、演出收入等。2.收入应在满足以下条件时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入琴行；收入的金额能够可靠地计量。（二）销售收入管理1.销售乐器应签订销售合同，明确双方权利义务。2.按照合同约定及时发货，确保货物质量。3.销售发票应按照规定开具，及时确认销售收入。4.定期对销售收入进行核对和分析，确保收入数据准确。（三）培训收入管理1.制定培训课程收费标准，明确定价原则。2.培训课程应提前招生，签订培训协议。3.按照培训协议约定收取培训费用，及时确认培训收入。4.加强对培训收入的核算和管理，确保收入足额入账。（四）演出收入管理1.承接演出业务应签订演出合同，明确演出时间、地点、费用等条款。2.按照合同约定组织演出，确保演出质量。3.演出结束后及时收取演出费用，确认演出收入。4.对演出收入进行单独核算，分析演出成本和效益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用应划清界限，不得相互混淆。（二）成本费用分类及核算方法1.乐器采购成本：包括乐器的购买价格、运输费、装卸费等，按照实际采购成本入账。2.培训成本：包括教师薪酬、教材费、场地租赁费等，按照实际发生额计入培训成本。3.演出成本：包括演员薪酬、舞台布置费、设备租赁费等，按照实际支出核算演出成本。4.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费等，按照规定的核算方法进行归集和分配。5.销售费用：包括广告费、促销费、销售人员薪酬等，按照实际发生额计入销售费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的事前控制。2.制定成本费用定额标准，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、乐器设备、办公设备等。2.按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品以及其他固定资产。（二）固定资产购置与验收1.根据琴行经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.购置固定资产应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。3.固定资产到货后，由相关部门进行验收，验收合格后方可入账。（三）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。3.对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.处置固定资产取得的收入，应按照规定进行核算，处置净损益计入当期损益。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收政策执行1.关注国家税收政策变化，及时调整琴行税务处理方式。2.合理利用税收优惠政策，降低琴行税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，确保税务工作顺利进行。九、财务分析与监督制度（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对琴行的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析等，为管理层决策提供依据。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对琴行财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现