农村种植合作社财务制度

PAGE农村种植合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范农村种植合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村种植合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，实行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：财务活动接受成员监督，重大财务事项需经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.定期审议财务预算、决算报告，监督财务计划执行情况。3.协调解决财务管理工作中的重大问题，确保财务工作正常开展。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，审查财务账目、凭证和报表。2.监督理事会执行财务制度情况，对违规行为提出纠正意见。3.向成员大会或成员代表大会报告财务监督情况。（三）财务人员职责1.负责合作社日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规、合理。3.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。4.定期向理事会和成员提供财务信息，为决策提供依据。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务收支情况，编制下年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案经理事会审议通过后，提交成员大会或成员代表大会审议批准。（二）预算执行1.合作社各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算执行的严肃性。2.财务人员应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报理事会和成员大会或成员代表大会批准。（三）决算编制1.年度终了，财务人员应根据实际发生的经济业务，及时进行账务处理，编制年度财务决算报告。2.年度财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，并对全年财务收支情况进行分析说明。3.年度财务决算报告经监事会审计后，提交理事会审议通过，再报成员大会或成员代表大会审议批准。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售农产品等货物，应按照国家税收法律法规规定，及时开具发票，确认销售收入。2.销售价格应公平合理，不得低于市场同类产品价格。对于销售给成员的产品，可按照合作社与成员签订的合同约定价格执行。3.加强销售款项的管理，及时催收货款，确保销售收入足额、及时入账。（二）其他收入1.合作社获得的财政补助、项目扶持资金、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算。2.财政补助和项目扶持资金应专款专用，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠者意愿或合作社相关规定进行处理，用于符合合作社宗旨和发展需要的项目。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.根据合作社种植生产特点，以每种主要农产品为成本核算对象，分别核算其生产成本。2.对于共同发生的成本费用，应按照合理的分配方法，分摊计入各成本核算对象。（二）成本项目1.直接材料：包括种植过程中耗用的种子、化肥、农药、农膜等原材料费用。2.直接人工：指直接从事种植生产人员的工资、奖金、津贴等。3.其他直接费用：如灌溉费、机械作业费、运输费等与种植生产直接相关的费用。4.间接费用：指为组织和管理种植生产活动而发生的共同费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等，应按照一定标准分配计入各成本核算对象。（三）费用管理1.严格控制费用支出：合作社应建立费用审批制度，各项费用支出需经相关负责人审批后报销。2.明确费用开支标准：对办公费、差旅费、业务招待费等常见费用，制定合理的开支标准，不得超标准支出。3.加强费用分析：定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应严格遵守国家货币资金管理规定，实行钱账分管，确保货币资金安全。2.库存现金应严格按照限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。（二）存货管理1.建立健全存货管理制度，对种子、化肥、农药、农产品等存货进行分类核算和管理。2.加强存货出入库管理，建立出入库台账，详细记录存货的品种、数量、来源、去向等信息。3.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.合作社应根据固定资产标准，结合实际情况，确定固定资产目录。2.对固定资产进行分类登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应按照规定程序进行审批和处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产及其他资产管理1.合作社的无形资产，如土地经营权、商标权等，应按照相关规定进行确认、计量和核算。2.对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应参照存货管理办法进行管理。七、负债管理（一）借款管理1.合作社因生产经营需要借款的，应按照规定程序办理借款手续，签订借款合同。2.借款利率应符合国家规定，不得高于同类金融机构贷款利率。3.加强借款资金管理，确保借款资金专款专用，按时足额偿还借款本息。（二）应付款项管理1.合作社对因购买货物、接受劳务等形成的应付款项，应及时进行账务处理，记录应付金额、债权人等信息。2.按照合同约定及时支付应付款项，维护合作社良好信誉。对于确实无法支付的应付款项，应按照规定程序报经批准后进行处理。八、所有者权益管理（一）股金管理1.合作社成员缴纳的股金，应按照规定进行登记和核算，确保股金金额准确无误。2.股金证是成员享有合作社权益的凭证，应妥善保管。成员退股或转让股金时，应按照规定办理相关手续。（二）盈余分配1.合作社在年终决算后，应按照规定进行盈余分配。盈余分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、向成员分配盈余。2.公积金提取比例应根据合作社实际情况确定，但不得低于当年盈余的[X]%。公积金主要用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.向成员分配盈余应按照成员与合作社的交易量（额）比例进行返还，返还比例不得低于可分配盈余的[X]%。对于剩余可分配盈余，可按照成员缴纳股金比例进行分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社财务状况和经营成果，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告应按照规定格式和内容编制，并由理事会负责人、财务负责人签字盖章后报送给成员大会或成员代表大会、监事会以及相关部门。（二）财务分析1.定期对合作社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，为合作社决策提供依据，促进合作社不断改进财务管理工作，提高经济效益。十、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查，审查财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务工作合规、合法。2.成员有权对合作社财务情况进行监督，提出意见和建议。合作社应建立健全成员监督反馈机制，及时处理成员反映的问题。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料和有关情况。2.积极配合相关部门的监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改，确保合作社财务工作规范运行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算报告、合同协议、银行对账单、税务资料等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，对财务档案进行分类存放，妥善保管。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.财务档案管理人员应定期对档案进行检查和整理，防止档案损