中级会计师《中级经济法》常见考点练习题及答案

中级会计师《中级经济法》常见考点练习题及答案一、单项选择题1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》答案：B解析：行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于部门规章；选项C属于法律；选项D属于地方性法规。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，不属于可撤销合同的是（）。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同B.受胁迫方在受胁迫的情况下订立的合同C.显失公平的合同D.因重大误解订立的合同答案：无（本题全是可撤销合同类型）解析：根据《民法典》规定，可撤销合同包括：（1）基于重大误解订立的合同；（2）一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同；（3）第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下订立的合同，对方知道或者应当知道该欺诈行为的；（4）一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同；（5）一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使合同成立时显失公平的。所以本题ABCD选项均属于可撤销合同。3.甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据《民法典》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具部分与E机器的部分解除答案：D解析：标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。本题中，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，所以甲可以解除E机器的买卖合同；F机器附带的维修工具不合格，该维修工具与F机器可分离，且不影响其他机器，所以甲可以就F机器的维修工具部分解除合同。4.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换全部监事C.对发行公司债券作出决议D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议答案：C解析：选项A属于董事会的职权；选项B，股东会只能选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事；选项D，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，无需股东会决议通过。而对发行公司债券作出决议属于股东会的职权。5.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某答案：A解析：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法直接向人民法院提起诉讼。本题中，经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，损害了张某的利益，张某有权直接向人民法院起诉王某。6.甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D.甲不得设立该个人独资企业答案：D解析：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。本题中，甲所在普通合伙企业经营手机销售业务，甲再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业，属于与本合伙企业相竞争的业务，所以甲不得设立该个人独资企业。7.根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为（）。A.3个月B.2年C.30日D.1年答案：C解析：保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。8.根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的是（）。A.在汇票上更改收款人名称的B.在汇票上未记载付款日期的C.在汇票上未记载出票地的D.在汇票上更改付款人姓名的答案：A解析：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。选项B，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；选项C，汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地；选项D，付款人姓名可以更改，但要符合规定的更改方式。9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心答案：B解析：选项A、C、D均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B，将购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额答案：B解析：选项A，采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C，采用售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D，采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。二、多项选择题1.下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。A.政府B.各类企业C.非营利组织D.外国人答案：ABCD解析：经济法主体包括国家机关（如政府）、企业、事业单位、社会团体（如非营利组织）、个体工商户、农村承包经营户、公民（如外国人）等。2.根据《民法典》的规定，下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有（）。A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失答案：ABD解析：选项C，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能同时适用。选项A，当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务；选项B，当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请求对方赔偿损失的，人民法院不予支持；选项D，当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失。3.根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（）。A.分公司具有独立的法人资格B.分公司独立承担民事责任C.分公司可以依法独立从事生产经营活动D.分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担答案：CD解析：分公司不具有法人资格，不能独立承担民事责任，其民事责任由总公司承担。但分公司可以依法独立从事生产经营活动。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：BCD解析：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，所以选项A错误；合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，选项B正确；合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料，选项C正确；不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，选项D正确。5.根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有（）。A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权答案：ABC解析：选项D，除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。所以选项D错误，选项A、B、C表述均正确。6.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的答案：BCD解析：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，不影响汇票的背书转让。7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物的，为报关进口的当天答案：AD解析：选项B，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项C，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；未经核定的准备金支出不得在税前扣除。三、判断题1.上级人民法院对下级人民法院已发生法律效力的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审。（）答案：√解析：最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或者指令下级人民法院再审。2.甲公司与乙公司签订一买卖合同。合同约定：若发生合同纠纷，须提交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。（）答案：×解析：仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。本题中，合同虽被解除，但仲裁条款仍然有效，甲公司可以向A市仲裁委员会申请仲裁。3.公司债权人可以以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。（）答案：×解析：公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。4.普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，应由合伙人平均分配、分担。（）答案：×解析：普通合伙企业的合伙人在合伙协议中未对该合伙企业的利润分配、亏损分担进行约定的，首先由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。5.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。（）答案：√解析：投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，人民法院应予支持。6.因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。（）答案：×解析：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。7.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：√解析：增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。8.企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（）答案：√解析：企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。四、简答题1.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于丙、丁不得过问企业事务的约定是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。（3）乙安排郑某入伙是否符合法律规定？简要说明理由。答案：（1）合伙协议中关于丙、丁不得过问企业事务的约定不符合法律规定。根据规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。因此，丙、丁作为不执行合伙事务的合伙人，有权过问企业事务。（2）甲聘请王某担任经营管理人员不符合法律规定。根据规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。本题中，合伙协议对此未作约定，甲自行决定聘请王某担任经营管理人员，不符合规定。（3）乙安排郑某入伙不符合法律规定。根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。本题中，乙征得甲的同意后即安排郑某入伙，未取得丙、丁的同意，不符合规定。2.2019年1月，甲公司与乙公司签订了一份融资租赁合同，双方约定：甲公司按照乙公司的要求，从丙公司购进一台大型设备交付给乙公司使用；乙公司每年向甲公司支付租金100万元，租期为5年。2020年1月，因乙公司出现严重财务困难，经甲公司多次催告，乙公司在合理期限内仍未支付租金。甲公司调查发现，乙公司已将该设备转让给不知情的丁公司，但丁公司尚未支付设备转让款。要求：根据上述情况和合同法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）甲公司是否有权要求乙公司支付全部租金？简要说明理由。（2）甲公司是否有权要求丁公司返还该设备？简要说明理由。答案：（1）甲公司有权要求乙公司支付全部租金。根据规定，承租人应当按照约定支付租金。承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物。本题中，乙公司经甲公司多次催告，在合理期限内仍未支付租金，甲公司有权要求乙公司支付全部租金。（2）甲公司有权要求丁公司返还该设备。根据规定，承租人未经出租人同意，将租赁物转让、抵押、质押、投资入股或者以其他方式处分的，出租人可以解除融资租赁合同。本题中，乙公司未经甲公司同意将设备转让给丁公司，甲公司有权解除融资租赁合同，收回租赁物，所以甲公司有权要求丁公司返还该设备。3.甲企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装费5.65万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，同类货物的不含税售价为30万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述情况和增值税法律制度的相关规定，计算甲企业2020年10月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额：销售货物取得不含税销售额100万元，销项税额=100×13%=13（万元）收取的包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额，包装费的不含税收入=5.65÷（1+13%）=5（万元），包装费的销项税额=5×13%=0.65（万元）销售货物及包装费的销项税额合计=13+0.65=13.65（万元）（2）将自产货物用于职工福利，视同销售，销项税额=30×13%=3.9（万元）（3）购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。（4）甲企业2020年10月应缴纳的增值税税额=销项税额进项税额=（13.65+3.9）6.5=11.05（万元）五、综合题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2015年3月1日在深圳证券交易所上市。该公司董事会成员共7人。2020年5月，公司