税务师考试复习资料试题及答案

税务师考试复习资料试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试复习资料试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.资源税的纳税义务发生时间为资源税应税产品销售或者自用之日的次月。5.印花税的计税依据包括合同、产权转移书据等应税凭证的金额或价外费用。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。7.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整。8.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。9.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。10.企业所得税法中，固定资产的折旧年限由企业自行确定，但需符合行业惯例。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.独立劳务报酬D.股息红利3.增值税纳税人销售货物的同时提供运输服务，应如何处理税率的适用？（）A.适用13%税率B.适用9%税率C.分别适用不同税率D.免税4.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.所有行业企业B.高新技术企业C.中小型微利企业D.外商投资企业5.资源税的计税依据为应税资源的（）。A.销售收入B.成本费用C.产量D.采购价格6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率、定额税率B.比例税率、累进税率C.定额税率、累进税率D.比例税率、固定税率7.企业所得税法中，下列资产中，属于固定资产的是（）。A.存货B.运输工具C.短期投资D.长期股权投资8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日9.增值税小规模纳税人发生应税行为，销售额未超过规定标准的，可（）。A.按3%征收率减按1%征收增值税B.按6%税率征收增值税C.免征增值税D.按13%税率征收增值税10.土地增值税的纳税人应自转让房地产合同签订之日起（）内缴纳土地增值税。A.30日B.60日C.90日D.180日三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出中，属于税前扣除范围的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出2.增值税纳税人销售服务时，可能适用的税率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.0%E.3%3.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的有（）。A.企业经营利润B.稿酬所得C.独立劳务报酬D.个人独资企业分配所得E.股息红利4.资源税的征收管理中，下列说法正确的有（）。A.纳税义务发生时间为应税资源销售或自用之日的次月B.纳税义务发生时间为应税资源销售或自用之日的当天C.资源税的征收机关为地方税务机关D.资源税的征收方式包括从价计征和从量计征E.资源税的减免政策由中央统一制定5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.借款合同E.技术转让合同6.企业所得税法中，下列资产中，属于无形资产的有（）。A.专利权B.商标权C.土地使用权D.固定资产E.长期股权投资7.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“工资薪金所得”的有（）。A.工资B.奖金C.津贴补贴D.加班费E.独立劳务报酬8.增值税纳税人销售货物时，可能适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%9.土地增值税的计税依据包括（）。A.转让收入B.转让成本C.加计扣除费用D.交易税费E.土地使用权原值10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在以下情况下可全额税前扣除的有（）。A.企业年度利润总额未超过规定标准B.企业符合特定行业政策C.企业销售额未超过规定标准D.企业为高新技术企业E.企业为小型微利企业四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某增值税一般纳税人2023年销售货物销售额为500万元，销售服务销售额为200万元，发生进项税额60万元。该企业适用的小规模纳税人增值税征收率为3%。假设该企业符合小微企业增值税减免政策，实际税负不超过1%。请计算该企业2023年应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2023年取得工资薪金所得12万元，年终奖5万元，稿酬所得3万元（已预缴个人所得税600元），经营所得8万元。假设该个人无其他所得，请计算其2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋办公楼，取得转让收入2000万元，该办公楼原值1500万元，累计折旧300万元。假设该企业为一般纳税人，请计算其应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。2.分析增值税小规模纳税人适用减免税政策的影响及其对税收征管的意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%税率）3.√4.×（纳税义务发生时间为应税产品销售或自用之日的当天）5.√6.×（超过15%的部分不得扣除）7.√8.√9.√10.×（应自签订合同之日起90日内缴纳）二、单选题1.B2.C3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.A10.C三、多选题1.ABCD2.ABCD3.AD4.BCD5.ABCDE6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB四、案例分析案例一：应纳增值税=（500+200）×13%-60=91-60=31（万元）（注：小规模纳税人减免政策不影响一般纳税人计算，此处假设该企业为一般纳税人）案例二：工资薪金所得应纳税=（12-6）×3%=0.12（万元）年终奖应纳税=5÷12×3%=0.125（万元）稿酬所得应纳税=（3-0.6）×20%×（1-30%）=0.28（万元）经营所得应纳税=8×20%=1.6（万元）合计应纳税=0.12+0.125+0.28+1.6=2.125（万元）案例三：土地增值额=2000-（1500-300）=800（万元）应纳土地增值税=800×30%=240（万元）（注：此处假设土地增值税税率为30%，实际税率需根据当地政策确定）五、论述题1.企业研发费用加计扣除政策的意义及适用条件意义：-激励企业加大研发投入，推动科技创新和产业升级；-降低企业研发成本，提高企业竞争力；-促进经济高质量发展，增强国家创新能力。适用条件：-企业必须符合高新技术企业认定标准或特定行业政策；-研发费用必须符合税