2026年财经法规与税法综合运用模拟题

2026年财经法规与税法综合运用模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某上市公司2025年度财务报告显示，其资产负债率高达75%，且连续两年亏损。根据《公司法》及相关证券法规，该公司在2026年度必须履行的义务是（）。A.申请破产清算B.向证监会提交风险警示公告C.自动退市D.转让核心资产以改善财务结构2.甲企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本为60万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元，但未抵扣进项税。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.9万元C.3万元D.0万元3.根据《个人所得税法》，居民个人王某2025年取得工资收入12万元，年终奖金5万元，无其他所得。其全年应缴纳的个人所得税为（）。A.2.35万元B.2.8万元C.3.2万元D.4.25万元4.某跨境贸易企业2025年从A国进口原材料，完税价格折合人民币200万元，适用关税税率10%，增值税税率13%。则该企业需缴纳的关税为（）。A.20万元B.30万元C.26万元D.46万元5.根据《企业会计准则》，企业对某项长期股权投资采用成本法核算，2025年12月被投资单位宣告发放现金股利100万元。则投资企业的会计处理是（）。A.借记“投资收益”100万元，贷记“长期股权投资”100万元B.借记“应收股利”100万元，贷记“投资收益”100万元C.借记“长期股权投资”100万元，贷记“投资收益”100万元D.无需进行会计处理6.某金融机构2025年吸收存款100亿元，发放贷款80亿元，中间业务收入5亿元。根据《银行业监督管理法》，该机构的风险加权资产覆盖率最低应达到（）。A.50%B.75%C.100%D.125%7.乙公司2025年通过拍卖方式处置一项闲置设备，售价80万元，该设备原值100万元，已计提折旧40万元。若不考虑其他税费，则处置损益应计入（）。A.营业外收入40万元B.营业外支出20万元C.管理费用20万元D.主营业务收入80万元8.根据我国《外汇管理条例》，境内企业因对外投资需要购汇，应向以下哪个机构申请（）。A.中国人民银行B.国家外汇管理局C.商业银行D.中国银联9.某上市公司2025年年度报告中披露的“关联方交易”中，涉及母公司甲公司提供的技术服务，金额为200万元。根据《上市公司信息披露管理办法》，若甲公司为上市公司唯一的技术供应商，则该交易（）。A.必须回避表决B.无需披露C.需披露但无需回避表决D.需披露且需回避表决10.丙企业2025年发生一场火灾，导致存货损失50万元，已投保财产险，保额为40万元。根据《保险法》，该企业可获得的赔偿为（）。A.40万元B.50万元C.10万元D.0万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据我国《证券法》，以下哪些行为属于内幕交易（）。A.甲证券从业人员利用未公开信息买卖股票B.乙董事通过亲友散布公司并购计划C.丙投资者通过非法渠道获取上市公司财务数据后交易D.丁分析师基于公开研报撰写投资建议2.某企业2025年发生以下业务：①购买原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元；②销售商品含税收入80万元；③支付广告费取得增值税专用发票，注明税额2万元。若该企业为增值税小规模纳税人，则其当期应纳增值税的计算基础为（）。A.销售收入80万元B.销项税额6.8万元C.进项税额12万元D.应纳税额（80-10-2）万元3.根据我国《企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息分配C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.转让自用5年以上的办公设备所得4.某公司2025年发生以下事项：①向员工提供住房补贴；②委托外部机构进行广告宣传；③发行公司债券募集资金。根据《劳动合同法》及相关财务法规，以下表述正确的有（）。A.员工住房补贴属于工资总额的组成部分B.广告宣传费用需按权责发生制确认C.公司债券发行需披露财务报表D.员工住房补贴可在税前全额扣除5.根据我国《反洗钱法》，金融机构在履行反洗钱义务时，必须采取的措施包括（）。A.客户身份识别B.大额交易报告C.资金冻结D.定期审计客户交易记录三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.上市公司2025年度财务报告的审计报告显示“保留意见”，则该公司必须立即退市。（）2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该税率属于法定税率。（）3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、房贷利息等。（）4.企业进口设备时，若海关审定的完税价格低于实际成交价格，则可申请补缴关税。（）5.长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位实现的净利润会直接影响投资企业的“长期股权投资”科目余额。（）6.银行吸收存款后，可用于发放贷款的比例由中国人民银行规定，最低为75%。（）7.企业处置固定资产时，若售价高于账面价值，则差额计入当期利润。（）8.境内企业因出口货物需要购汇，可向商业银行直接申请办理。（）9.上市公司关联方交易的披露要求与普通公司相同，无需特别强调。（）10.保险合同中，若被保险人故意制造保险事故，保险公司有权解除合同并拒绝赔偿。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述《公司法》中关于上市公司信息披露的禁止性行为有哪些？2.某企业2025年发生以下业务：①销售商品收入200万元，增值税税额26万元；②购进原材料支付货款50万元，增值税税额6.5万元，但尚未抵扣进项税；③支付广告费10万元，取得增值税专用发票。若该企业为增值税一般纳税人，请计算其当期应纳增值税额。3.根据我国《外汇管理条例》，企业因对外投资需要购汇时，应提交哪些材料？五、综合计算题（共2题，每题10分，共20分）1.甲公司2025年度财务数据如下：-营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元；-投资收益20万元，财务费用15万元；-营业外收入10万元，营业外支出5万元；-年初未分配利润100万元，本年净利润80万元。-该公司适用的所得税税率为25%。要求：计算甲公司2025年度的净利润、应纳税所得额及所得税费用。2.乙企业2025年发生以下业务：-1月1日以1000万元购入一项专利权，预计使用年限10年，无残值；-6月30日因技术更新，将专利权对外转让，售价1200万元；-该企业为增值税一般纳税人，转让无形资产适用增值税税率6%。要求：计算乙企业转让专利权时的处置损益及应纳增值税额。答案与解析一、单项选择题1.B解析：根据《公司法》及《证券法》，上市公司连续两年亏损且资产负债率超过70%，需在次年披露风险警示公告（注：实际标准可能因监管政策调整而变化，此处按经典考题设定）。2.A解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=100÷（1+13%）×13%=11.49万元；进项税额未抵扣，则应纳税额=11.49万元≈6万元（注：实际计算需精确到分）。3.C解析：工资收入按月计算预扣预缴，年终奖金可单独计税。工资部分应纳税=（120000÷12-5000）×3%×12=2460元；年终奖金计税=500000÷12×10%-2520=2980元；合计应纳税=2460+2980=5440元≈3.2万元（注：实际计算需考虑专项附加扣除）。4.A解析：关税=完税价格×税率=200×10%=20万元。5.B解析：成本法下，收到股利应确认投资收益。会计分录：借记“应收股利”，贷记“投资收益”。6.C解析：根据《银行业监督管理法》，商业银行的风险加权资产覆盖率最低为100%（注：实际标准可能因监管政策调整而变化）。7.A解析：处置收益=80-（100-40）=20万元，计入营业外收入。8.C解析：根据《外汇管理条例》，企业购汇需向商业银行申请，银行按规定向外汇管理局报备。9.C解析：若唯一技术供应商，关联交易需披露但无需强制回避表决。10.A解析：保险赔偿以保额为限，50万元损失中40万元在保额内，可获赔偿40万元。二、多项选择题1.A、B、C解析：内幕交易包括利用未公开信息交易、泄露内幕信息、非法获取内幕信息交易等。D项属于合法的投资建议。2.A、D解析：小规模纳税人应按销售额计算应纳税额，进项税不可抵扣。应纳税额=80÷（1+3%）×3%=2.24万元≈2.2万元（注：实际计算需精确）。3.A、B、C解析：D项转让固定资产所得属于应税收入，但符合条件的可享受税收优惠。4.A、B、C解析：D项员工住房补贴属于工资总额，但税前扣除有比例限制（注：实际扣除比例需参考最新政策）。5.A、B、D解析：C项资金冻结属于反洗钱措施，但需符合法定条件，非任意采取。三、判断题1.×解析：保留意见仅表示审计受限，不必然导致退市，需结合其他指标判断。2.√解析：3%为法定征收率，不同于一般纳税人税率。3.√解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。4.√解析：进口关税可申请补缴，但需在规定期限内。5.√解析：权益法下，投资企业需按比例确认被投资单位净利润。6.×解析：银行贷款比例由银保监会规定，最低为75%（注：实际标准可能调整）。7.√解析：处置固定资产净收益计入当期利润。8.√解析：出口购汇属于合法需求，银行可按规定办理。9.×解析：上市公司关联交易需强制披露且可能需回避表决。10.√解析：故意制造事故属于违约行为，保险公司可拒赔。四、简答题1.上市公司信息披露的禁止性行为-虚假记载、误导性陈述或重大遗漏（如财务数据造假）；-未经批准披露（如提前泄露年报）；-违规披露（如通过非公开渠道传播信息）；-恶意操纵股价（如通过关联交易影响股价）。2.增值税计算销项税额=200×13%=26万元；进项税额=6.5万元（未抵扣）；广告费进项税=10÷（1+6%）×6%=0.55万元；应纳增值税=26-（6.5-0.55）=20.05万元≈20万元（注：实际计算需精确到分）。3.购汇材料-对外投资外汇额度申请表；-被投资企业注册证明；-项目可行性报告；-银行要求的其他文件