税务师涉税服务相关法律真题试卷及答案

税务师涉税服务相关法律练习题试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.部门规章可以设定临时性行政许可C.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定D.国务院决定可以设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可2.某县税务局对甲企业作出罚款3万元的行政处罚决定，甲企业认为处罚过重。根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。A.甲企业要求听证的，应当在收到处罚决定书后5日内提出B.听证由县税务局指定本案调查人员主持C.听证应当公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.甲企业不承担组织听证的费用3.下列行政强制中，属于行政强制执行的是（）。A.市场监管局查封某公司违法经营的货物B.税务局扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.公安机关对醉酒闹事者采取约束至酒醒的措施D.海关将查封的走私货物依法拍卖抵缴罚款4.根据《民法典》规定，下列关于代理的表述中，正确的是（）。A.代理人以自己的名义实施民事法律行为的，构成无权代理B.委托代理中，授权委托书应当载明代理人的姓名、代理事项、权限和期限，并由被代理人签名或盖章C.法定代理终止的情形包括被代理人取得或恢复完全民事行为能力D.表见代理的法律后果由代理人承担5.甲向乙借款10万元，约定2023年1月1日还款。2023年3月1日，乙向甲催讨，甲表示“暂时没钱，年底前一定还”。根据《民法典》，乙对甲的诉讼时效期间重新起算的时间是（）。A.2023年1月1日B.2023年3月1日C.2023年12月31日D.甲实际还款之日6.甲将自己的房屋出租给乙，租期3年。租赁期间，甲将房屋卖给丙并办理了过户登记。根据《民法典》，下列表述中正确的是（）。A.乙的租赁合同对丙继续有效B.甲出卖房屋无需通知乙C.丙有权要求乙立即搬离D.乙有权以优先购买权受侵害为由主张甲丙买卖合同无效7.某有限责任公司有股东甲、乙、丙三人，分别持股40%、30%、30%。公司章程未对利润分配作出特别规定。2022年公司盈利100万元，下列利润分配方案中符合《公司法》规定的是（）。A.按持股比例分配，甲40万元、乙30万元、丙30万元B.经股东会决议，甲分配50万元，乙、丙各25万元C.经董事会决议，仅向甲分配利润D.因丙未足额出资，仅向甲、乙分配利润8.根据《企业破产法》，下列关于破产债权申报的表述中，正确的是（）。A.附条件、附期限的债权，债权人不得申报B.债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用无需申报C.连带债权人应当共同申报债权D.管理人或者债务人依照破产法规定解除合同的，对方当事人因合同解除产生的损害赔偿请求权属于破产债权9.某税务机关对纳税人丁公司采取税收保全措施，下列符合《税收征收管理法》规定的是（）。A.税务机关口头通知丁公司开户银行冻结其存款50万元B.税务机关扣押丁公司价值60万元的货物（应纳税款40万元）C.税务机关经县税务局局长批准后实施保全措施D.丁公司在税务机关规定的限期内缴纳税款后，税务机关未立即解除保全10.根据《发票管理办法》，下列行为中属于虚开发票的是（）。A.甲公司向乙公司销售货物，乙公司要求开具丙公司名称的发票B.丙公司因业务需要，向税务机关申请代开普通发票C.丁公司丢失已开具的增值税专用发票，向税务机关报告后登报声明作废D.戊公司超出经营范围开具发票，但交易真实11.下列关于行政复议被申请人的表述中，正确的是（）。A.对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服的，以该派出机关的设立机关为被申请人B.对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服的，以该组织为被申请人C.对两个以上行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，以其中级别较高的行政机关为被申请人D.对行政机关委托的组织作出的具体行政行为不服的，以该委托组织为被申请人12.根据《民法典》合同编，下列关于合同解除的表述中，正确的是（）。A.当事人协商一致，可以解除合同B.因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人只能要求赔偿损失，不能解除合同C.当事人一方迟延履行主要债务，对方即可解除合同D.合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，不得要求恢复原状13.某股份有限公司董事会有9名董事。根据《公司法》，下列董事会决议中有效的是（）。A.经5名董事出席会议，3名同意通过利润分配方案B.经7名董事出席会议，4名同意解聘总经理C.经6名董事出席会议，5名同意修改公司章程D.经8名董事出席会议，7名同意与关联企业签订重大合同14.下列关于破产管理人的表述中，符合《企业破产法》规定的是（）。A.管理人由债权人会议选举产生B.管理人可以由律师事务所、会计师事务所担任C.管理人的报酬由债权人会议确定D.管理人可以自行决定继续或者停止债务人的营业15.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以（）。A.责令限期改正，并处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款B.直接采取税收强制执行措施C.冻结纳税人银行存款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品16.甲、乙签订买卖合同，约定甲向乙交付货物后10日内付款。甲按约交付货物后，乙以货物质量不符合约定为由拒绝付款。根据《民法典》，乙行使的权利是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权17.下列关于行政诉讼被告的表述中，正确的是（）。A.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告B.两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告C.行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的组织是被告D.行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关的上一级机关是被告18.根据《公司法》，下列关于股东权利的表述中，正确的是（）。A.有限责任公司股东有权查阅公司会计账簿，无需向公司提出书面请求B.股份有限公司股东有权对公司的经营提出建议和质询C.股东按照实缴的出资比例分取红利，公司章程不得另行规定D.股东有权要求公司返还出资19.某企业欠缴税款100万元，同时被税务机关处以50万元罚款、被法院判处罚金30万元。根据《税收征收管理法》，其财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应优先支付（）。A.税款100万元B.罚款50万元C.罚金30万元D.按比例清偿税款、罚款、罚金20.根据《民法典》，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满16周岁之日起计算C.诉讼时效期间届满后，义务人自愿履行的，有权请求返还D.诉讼时效中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算二、多项选择题（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21.根据《行政许可法》，下列事项中可以设定行政许可的有（）。A.直接涉及国家安全、公共安全的特定活动B.有限自然资源开发利用C.市场竞争机制能够有效调节的事项D.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业E.企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项22.下列关于行政处罚程序的表述中，符合《行政处罚法》规定的有（）。A.违法事实不清、证据不足的，不得给予行政处罚B.当事人有权进行陈述和申辩，行政机关必须充分听取当事人的意见C.对情节复杂的案件，行政机关负责人应当集体讨论决定D.行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在10日内送达E.限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关和法律规定的其他机关行使23.根据《民法典》，下列行为中属于无效民事法律行为的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为（该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外）D.违背公序良俗的民事法律行为E.基于重大误解实施的民事法律行为24.下列关于有限责任公司股权转让的表述中，符合《公司法》规定的有（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意转让C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程可以规定不允许股东转让股权E.人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东在同等条件下有优先购买权25.根据《企业破产法》，下列关于债权人会议的表述中，正确的有（）。A.债权人会议由全体债权人组成B.债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定C.债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上D.债权人认为债权人会议的决议违反法律规定，损害其利益的，可以自决议作出之日起15日内，请求人民法院裁定撤销该决议E.债权人会议应当有债务人的职工和工会的代表参加，对有关事项发表意见26.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的E.依法应当设置但未设置账簿的27.下列关于合同履行的表述中，符合《民法典》规定的有（）。A.当事人约定由债务人向第三人履行债务，债务人未向第三人履行的，应当向债权人承担违约责任B.当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行的，债务人应当向债权人承担违约责任C.债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人，致使履行债务发生困难的，债务人可以中止履行或者将标的物提存D.债务人提前履行债务的，债权人有权拒绝，但提前履行不损害债权人利益的除外E.债务人部分履行债务的，债权人有权拒绝，但部分履行不损害债权人利益的除外28.下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据E.以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据29.根据《公司法》，下列关于公司解散和清算的表述中，正确的有（）。A.公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司B.公司解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算C.有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成D.清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认E.公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配30.根据《发票管理办法》，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁D.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据E.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境三、综合分析题（共2题，每题5小题，每小题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2023年3月，某市税务局稽查局对甲公司（一般纳税人）2021-2022年度纳税情况进行检查，发现以下问题：1.2021年12月，甲公司将自产的一批货物用于职工福利，未视同销售申报缴纳增值税，涉及税额15万元；2.2022年5月，甲公司通过虚列成本方式少缴企业所得税20万元；3.甲公司2022年账簿、记账凭证保存未满5年即销毁，且无正当理由。经调查确认后，稽查局于2023年5月10日作出《税务处理决定书》，要求甲公司补缴增值税15万元、企业所得税20万元，加收滞纳金；并于5月15日作出《税务行政处罚决定书》，对甲公司少缴增值税、企业所得税的行为处少缴税款1倍的罚款35万元，对销毁账簿的行为处2万元罚款，合计37万元。甲公司对处罚决定不服，拟申请行政复议。31.甲公司将自产货物用于职工福利未视同销售，根据《增值税暂行条例》，下列表述中正确的是（）。A.应视同销售，按同类货物的平均销售价格确定销售额B.应视同销售，按组成计税价格确定销售额C.无需视同销售，因货物未离开企业D.属于不得抵扣进项税额的情形32.甲公司虚列成本少缴企业所得税的行为，属于（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税33.稽查局对甲公司销毁账簿行为的处罚，下列符合《税收征收管理法》规定的是（）。A.可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款B.可处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款C.可处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款D.可处5万元以下罚款34.甲公司对《税务行政处罚决定书》不服，申请行政复议的被申请人是（）。A.某市税务局B.某市税务局稽查局C.国家税务总局D.某市人民政府35.甲公司申请行政复议时，可提出的复议请求包括（）。A.撤销《税务行政处罚决定书》B.变更罚款金额C.确认稽查局程序违法D.要求稽查局赔偿损失（二）2022年1月，张某、李某、王某共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元，其中张某出资40万元（现金）、李某出资30万元（专利技术）、王某出资30万元（房屋）。公司章程规定：股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过；董事会由3人组成，负责公司日常经营管理。2023年2月，李某拟将其持有的20%股权（对应出资20万元）转让给第三人赵某。张某同意转让，王某表示反对但未主张优先购买权。2023年5月，A公司因经营不善，无法清偿到期债务，债权人B公司向法院申请A公司破产。法院受理后，指定某会计师事务所为管理人。管理人查明：王某的房屋出资未办理产权过户手续，评估价值仅20万元；A公司欠付职工工资15万元、欠缴税款25万元、欠B公司货款50万元（无财产担保）、欠C银行贷款80万元（以公司厂房抵押）。36.关于A公司设立时股东出资的表述中，正确的是（）。A.李某的专利技术出资应评估作价并办理财产权转移手续B.王某的房屋出资未办理过户手续，视为未履行出资义务C.张某的现金出资应存入公司在银行开设的账户D.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%37.李某转让20%股权的行为中，符合《公司法》规定的是（）。A.李某应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意B.王某反对转让但未主张优先购买权，视为同意转让C.赵某支付股权转让款后即取得股东资格D.张某同意转让，李某即可与赵某签订股权转让合同38.法院受理A公司破产申请后，下列表述中正确的是（）。A.王某应补缴房屋出资差额10万元B.管理人有权要求王某办理房屋产权过户手续C.王某的出资补缴义务不受诉讼时效限制D.王某已履行部分出资义务，无需承担责任39.关于A公司破产财产清偿顺序的表述中，正确的是（）。A.优先清偿破产费用和共益债务B.职工工资15万元优先于税款25万元清偿C.C银行的80万元贷款优先于B公司的50万元货款清偿D.税款25万元优先于职工工资15万元清偿40.管理人在破产程序中的职责包括（）。A.接管A公司的财产、印章和账簿、文书等资料B.决定A公司的内部管理事务C.代表A公司参加诉讼、仲裁或者其他法律程序D.提议召开债权人会议答案及解析一、单项选择题1.C【解析】地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）；部门规章不得设定行政许可（B错误）；国务院决定可设定临时性行政许可，但不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可（D错误）。2.D【解析】听证申请应在收到处罚告知后5日内提出（A错误）；听证由非本案调查人员主持（B错误）；听证公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外（C正确表述，但本题中罚款3万元未达到“较大数额”（注：各省对“较大数额”标准不同，此处假设未达到），可能不适用听证程序，故D正确，无论是否适用，听证费用由行政机关承担）。3.D【解析】A、B、C属于行政强制措施，D属于行政强制执行（拍卖抵缴）。4.C【解析】代理人以自己名义实施民事法律行为可能构成间接代理（A错误）；授权委托书需由被代理人签名或盖章（B正确表述，但C更正确，法定代理终止情形包括被代理人取得或恢复完全民事行为能力）。5.B【解析】诉讼时效因权利人向义务人提出履行请求而中断，从中断时起重新计算，即2023年3月1日。6.A【解析】“买卖不破租赁”，租赁合同对受让人丙继续有效（A正确）；甲出卖房屋应在合理期限内通知乙（B错误）；丙无权要求乙立即搬离（C错误）；乙仅能要求赔偿损失，不能主张合同无效（D错误）。7.A【解析】有限责任公司股东按实缴出资比例分取红利，公司章程可另行规定（B错误）；利润分配由股东会决议（C错误）；未足额出资股东仍有权分取红利（D错误）。8.B【解析】附条件、附期限债权可申报（A错误）；连带债权人可单独申报（C错误）；解除合同的损害赔偿请求权属于破产债权（D正确表述，但B正确，职工工资等无需申报）。9.C【解析】税收保全需经县以上税务局局长批准（C正确）；应书面通知银行（A错误）；扣押价值应相当于应纳税款（B错误）；缴纳税款后应立即解除保全（D错误）。10.A【解析】A属于为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，构成虚开；B、C、D不构成虚开。11.B【解析】派出机关为被申请人（A错误）；共同行政行为的机关为共同被申请人（C错误）；委托组织的行为，委托机关为被申请人（D错误）。12.A【解析】协商一致可解除合同（A正确）；不可抗力可解除合同（B错误）；迟延履行需经催告仍不履行方可解除（C错误）；已履行的可要求恢复原状（D错误）。13.B【解析】董事会决议需经全体董事过半数通过（9名董事，至少5名同意）。B选项7名出席，4名同意未达半数（错误），正确应为B选项7名出席，4名同意（实际应为至少5名同意，可能题目设计为7名出席，4名同意不合法，正确选项可能为D，需调整）。（注：原解析可能存在误差，正确应为董事会决议经全体董事过半数通过，9名董事需至少5名同意。D选项8名出席，7名同意，超过半数，正确。）14.B【解析】管理人由法院指定（A错误）；管理人报酬由法院确定（C错误）；管理人决定继续营业需经债权人会议许可（D错误）。15.A【解析】未按期申报的，责令改正，处2000元以下罚款；情节严重的处2000-1万元罚款（A正确）。16.B【解析】乙作为后履行一方，甲已履行交付义务，乙以质量不符为由拒绝付款，属于先履行抗辩权（B正确）。17.B【解析】复议维持的，原机关和复议机关为共同被告（A错误）；委托组织的行为，委托机关为被告（C错误）；行政机关被撤销的，继续行使职权的机关为被告（D错误）。18.B【解析】有限责任公司股东查账需