2026年税务基础理论与实务操作初阶测试题

2026年税务基础理论与实务操作初阶测试题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.我国现行增值税税率中，适用6%税率的是（）。A.金融服务B.建筑业C.增值电信服务D.生活服务2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%~35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.25%的比例税率D.15%的固定税率3.企业所得税前可扣除的项目不包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费D.职工福利费4.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.个体工商户的生产经营所得B.企业股息红利所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得5.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率6.房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价7.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地使用者B.城镇土地所有者C.城镇土地出租者D.城镇土地开发者8.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆所有人B.车辆购置者C.车辆生产企业D.车辆经销商9.税务登记的注销程序适用于（）。A.个体工商户歇业B.企业合并C.企业破产清算D.以上都是10.税务行政复议的管辖机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.财政部门二、多项选择题（共10题，每题2分）1.增值税小规模纳税人的免税政策适用于（）。A.生活必需品销售B.农产品销售C.社会服务捐赠D.小规模纳税人销售额低于起征点2.企业所得税的不得税前扣除的项目包括（）。A.自然灾害损失B.资本性支出C.超标的业务招待费D.非广告性质的赞助支出3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人4.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.营业账簿5.房产税的减免税情形包括（）。A.个人所有非营业用房B.企业自用房产C.免税单位自用房产D.临时性建筑6.城镇土地使用税的免税土地包括（）。A.国家机关用地B.军事用地C.公园用地D.个人住宅用地7.车辆购置税的减免政策适用于（）。A.外国驻华使馆车辆B.纯电动汽车C.殡仪馆车辆D.警用车8.税务登记的类型包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记9.税务行政复议的流程包括（）。A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定10.税务筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，可以抵扣进项税额。（）2.个人所得税居民个人来源于境外的所得，可以免税。（）3.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）4.房产税的计税依据为房产原值，但可以扣除一定比例的折旧。（）5.城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者，不包括土地所有者。（）6.车辆购置税是一次性征收，不得减免。（）7.税务登记的设立登记适用于新设立的企业。（）8.税务行政复议的期间为60日，自知道该具体行政行为之日起计算。（）9.税务筹划可以通过合法手段降低税负，但需避免偷税漏税行为。（）10.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。（）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及优惠政策。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目有哪些？3.简述印花税的征税范围及税率形式。4.简述房产税的计税依据及减免税情形。5.简述税务登记的类型及适用情形。五、实务操作题（共3题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月购进原材料取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%；当月销售货物取得含税收入200万元。计算该企业当月应纳增值税额。2.某居民个人2025年综合所得如下：工资收入12万元，劳务报酬所得5万元，股息红利所得2万元，扣除项包括“三险一金”2万元、子女教育支出1万元、赡养老人支出5000元。计算该个人2025年应纳个人所得税额。3.某企业2025年购置房产原值5000万元，当地房产税税率为1.2%。该企业2025年取得租金收入300万元，且符合减免税条件。计算该企业2025年应纳房产税额。答案与解析一、单项选择题1.D生活服务适用6%税率。2.A个体工商户适用5%~35%的超额累进税率。3.C超标的广告费不得税前扣除。4.D综合所得包括劳务报酬所得。5.C印花税无超额累进税率。6.C房产税以房产租金收入为计税依据。7.A城镇土地使用税征税对象为土地使用者。8.B车辆购置税纳税人为购置者。9.D以上情形均需办理注销登记。10.B税务行政复议由上级税务机关管辖。二、多项选择题1.ABCD小规模纳税人免税政策适用于上述情形。2.BCD资本性支出、超标业务招待费、非广告赞助不得扣除。3.ABCD均为专项附加扣除项目。4.ABCD均为印花税征税范围。5.ACD企业自用房产一般不减免。6.ABCD均为免税土地。7.ABCD均为车辆购置税减免情形。8.ABCD均为税务登记类型。9.ABCD均为税务行政复议流程。10.ABCD均为税务筹划原则。三、判断题1.×用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税。2.×境外所得需按规定纳税。3.√印花税税率分为比例税率和定额税率。4.√房产税计税依据为房产原值，可扣除折旧。5.√税务机关仅对土地使用者征税。6.×纯电动汽车等可减免车辆购置税。7.√设立登记适用于新设立企业。8.√行政复议期间为60日。9.√税务筹划需合法合规。10.×应纳税所得额需调整会计利润。四、简答题1.小规模纳税人认定标准：年应税销售额不超过500万元，会计核算健全。优惠政策：月销售额10万元以下免征增值税。2.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.征税范围：购销合同、借款合同、产权转移书据、营业账簿等；税率形式：比例税率（如购销合同万分之五）和定额税率（如权利许可证照5元/件）。4.计税依据：房产原值或租金收入；减免税情形：个人自用非营业用房、免税单位自用房产、临时性建筑等。5.类型：设立登记、变更登记、注销登记、停业登记；适用情形：企业成立、信息变更、歇业、破产等。五、实务操作题1.应纳增值税=200÷1.13×13%-100×13%=3.77万