2026年税务稽查视角下的增值税发票风险控制题库

2026年税务稽查视角下的增值税发票风险控制题库一、单选题（每题2分，共20题）1.某服装企业（一般纳税人）2025年5月销售服装取得含税收入117万元，当月购进布料取得增值税专用发票，注明的税额为5.85万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.11.7C.6.85D.5.852.下列关于增值税发票开具的说法，错误的是（）。A.销售应税服务不得开具增值税普通发票B.一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票D.出口货物适用零税率，可以开具增值税专用发票3.某建筑公司（一般纳税人）2025年6月承包工程取得含税收入234万元，开具了增值税专用发票。当月购进工程材料取得增值税专用发票，注明的税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.24B.34C.4D.04.企业在销售货物的同时提供运输服务时，增值税专用发票的开具要求是（）。A.必须分开开具两张发票B.可以在一张发票上分别注明货物和运输服务的金额C.必须以货物金额为主开具发票D.可以选择开具增值税专用发票或普通发票5.某小规模纳税人2025年7月销售商品取得含税收入58.5万元，适用的增值税税率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.1.65C.17.5D.186.下列关于增值税发票认证的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内B.一般纳税人只能通过网上认证增值税专用发票C.小规模纳税人取得的增值税专用发票不得认证D.增值税专用发票认证后，可以要求税务机关重新认证7.企业将自产货物用于职工福利时，增值税发票的开具要求是（）。A.无需开具发票B.需开具增值税专用发票C.需开具增值税普通发票D.可以选择开具专用发票或普通发票8.某餐饮企业（小规模纳税人）2025年8月销售餐饮服务取得含税收入93万元，适用的增值税税率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.7B.3C.27D.309.一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为（）。A.开具之日起60天内B.开具之日起180天内C.购进货物入库之日起180天内D.购进货物使用之日起180天内10.企业在开具增值税发票时，不得出现的情况是（）。A.商品名称与实际销售货物不符B.开具发票时未按规定加盖发票专用章C.发票代码、号码连续D.发票内容与实际交易相符二、多选题（每题2分，共10题）1.一般纳税人销售货物时，增值税专用发票的开具要求包括（）。A.必须在发票上注明商品名称、规格型号B.必须在发票上注明销售方和购买方信息C.可以选择开具纸质发票或电子发票D.必须使用税控系统开具2.小规模纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括（）。A.销售不动产B.销售应税服务C.销售货物D.出口货物3.企业在销售货物时提供安装服务，增值税发票的开具要求包括（）。A.可以在一张发票上分别注明货物和安装服务的金额B.可以选择开具专用发票或普通发票C.必须分开开具两张发票D.安装服务的金额不计入增值税计算4.增值税专用发票认证的风险点包括（）。A.认证期限超过规定B.认证信息错误C.认证后未及时抵扣D.认证发票与实际交易不符5.企业将自产货物用于对外捐赠时，增值税发票的开具要求包括（）。A.需开具增值税专用发票B.需开具增值税普通发票C.可以选择开具专用发票或普通发票D.无需开具发票6.一般纳税人取得的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证的情况包括（）。A.发票代码、号码错误B.发票内容与实际交易不符C.发票未加盖发票专用章D.发票认证期限超过规定7.小规模纳税人销售货物时，增值税发票的开具要求包括（）。A.必须在发票上注明商品名称、规格型号B.必须在发票上注明销售方和购买方信息C.可以选择开具纸质发票或电子发票D.必须使用税控系统开具8.企业在开具增值税发票时，不得出现的情况包括（）。A.商品名称与实际销售货物不符B.开具发票时未按规定加盖发票专用章C.发票代码、号码连续D.发票内容与实际交易相符9.增值税专用发票的管理风险包括（）。A.发票丢失B.发票被盗用C.发票认证错误D.发票开具不规范10.企业在销售货物时提供运输服务，增值税发票的开具要求包括（）。A.可以在一张发票上分别注明货物和运输服务的金额B.可以选择开具专用发票或普通发票C.必须分开开具两张发票D.运输服务的金额不计入增值税计算三、判断题（每题1分，共10题）1.一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为开具之日起180天内。（）2.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。（）3.企业将自产货物用于职工福利时，无需缴纳增值税。（）4.一般纳税人销售应税服务不得开具增值税普通发票。（）5.出口货物适用零税率，可以开具增值税专用发票。（）6.企业在开具增值税发票时，可以随意填写商品名称。（）7.一般纳税人取得的增值税专用发票，必须加盖发票专用章。（）8.小规模纳税人销售货物时，适用的增值税税率为3%。（）9.企业在销售货物时提供安装服务，可以在一张发票上分别注明货物和安装服务的金额。（）10.增值税专用发票认证后，可以要求税务机关重新认证。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述一般纳税人销售货物时增值税专用发票的开具要求。2.简述小规模纳税人销售货物时增值税发票的开具要求。3.简述企业在销售货物时提供安装服务，增值税发票的开具要求。4.简述增值税专用发票认证的风险点及防范措施。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某服装企业（一般纳税人）2025年9月销售服装取得含税收入234万元，当月购进布料取得增值税专用发票，注明的税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？请说明计算过程。2.某餐饮企业（小规模纳税人）2025年10月销售餐饮服务取得含税收入117万元，适用的增值税税率为3%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？请说明计算过程。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：一般纳税人应纳增值税=含税收入÷（1+税率）×税率=117÷（1+13%）×13%=13.5万元。当期进项税额为5.85万元，因此应纳增值税=13.5-5.85=6.85万元。2.A解析：销售应税服务可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。3.A解析：一般纳税人应纳增值税=含税收入÷（1+税率）×税率=234÷（1+13%）×13%=27万元。当期进项税额为30万元，由于销项税额小于进项税额，当期应纳税额为0，期末留抵税额为30-27=3万元。4.B解析：根据税法规定，销售货物同时提供运输服务时，可以在一张发票上分别注明货物和运输服务的金额。5.A解析：小规模纳税人应纳增值税=含税收入÷（1+税率）×税率=58.5÷（1+3%）×3%=1.5万元。6.A解析：增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内，认证期限从发票开具之日起计算，不是从认证开始。7.B解析：企业将自产货物用于职工福利时，视同销售货物，需要开具增值税专用发票。8.A解析：小规模纳税人应纳增值税=含税收入÷（1+税率）×税率=93÷（1+3%）×3%=2.7万元。9.B解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为开具之日起180天内。10.A解析：开具发票时，商品名称必须与实际销售货物相符。二、多选题答案及解析1.ABCD解析：一般纳税人销售货物时，增值税专用发票的开具要求包括必须在发票上注明商品名称、规格型号、销售方和购买方信息，可以选择开具纸质发票或电子发票，必须使用税控系统开具。2.AB解析：小规模纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括销售不动产和销售应税服务。3.AB解析：企业在销售货物时提供安装服务，增值税发票的开具要求包括可以在一张发票上分别注明货物和安装服务的金额，可以选择开具专用发票或普通发票。4.ABCD解析：增值税专用发票认证的风险点包括认证期限超过规定、认证信息错误、认证后未及时抵扣、认证发票与实际交易不符。5.AC解析：企业将自产货物用于对外捐赠时，视同销售货物，需要开具增值税专用发票。6.ABCD解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证的情况包括发票代码、号码错误、发票内容与实际交易不符、发票未加盖发票专用章、发票认证期限超过规定。7.BC解析：小规模纳税人销售货物时，增值税发票的开具要求包括必须在发票上注明商品名称、规格型号、销售方和购买方信息，可以选择开具纸质发票或电子发票。8.AB解析：企业在开具增值税发票时，不得出现的情况包括商品名称与实际销售货物不符、开具发票时未按规定加盖发票专用章。9.ABC解析：增值税专用发票的管理风险包括发票丢失、发票被盗用、发票认证错误。10.AB解析：企业在销售货物时提供运输服务，增值税发票的开具要求包括可以在一张发票上分别注明货物和运输服务的金额，可以选择开具专用发票或普通发票。三、判断题答案及解析1.正确解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，其认证抵扣期限为开具之日起180天内。2.错误解析：小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。3.错误解析：企业将自产货物用于职工福利时，视同销售货物，需要缴纳增值税。4.错误解析：销售应税服务可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。5.错误解析：出口货物适用零税率，不得开具增值税专用发票。6.错误解析：开具发票时，商品名称必须与实际销售货物相符。7.正确解析：一般纳税人取得的增值税专用发票，必须加盖发票专用章。8.错误解析：小规模纳税人适用的增值税税率由税务机关根据实际情况确定，不是固定的3%。9.正确解析：企业在销售货物时提供安装服务，可以在一张发票上分别注明货物和安装服务的金额。10.错误解析：增值税专用发票认证后，不得要求税务机关重新认证。四、简答题答案及解析1.一般纳税人销售货物时增值税专用发票的开具要求一般纳税人销售货物时，增值税专用发票的开具要求包括：（1）必须在发票上注明商品名称、规格型号；（2）必须在发票上注明销售方和购买方信息；（3）可以选择开具纸质发票或电子发票；（4）必须使用税控系统开具；（5）必须加盖发票专用章。2.小规模纳税人销售货物时增值税发票的开具要求小规模纳税人销售货物时，增值税发票的开具要求包括：（1）必须在发票上注明商品名称、规格型号；（2）必须在发票上注明销售方和购买方信息；（3）可以选择开具纸质发票或电子发票；（4）必须使用税控系统开具；（5）必须加盖发票专用章。3.企业在销售货物时提供安装服务，增值税发票的开具要求企业在销售货物时提供安装服务，增值税发票的开具要求包括：（1）可以在一张发票上分别注明货物和安装服务的金额；（2）可以选择开具专用发票或普通发票；（3）必须分开开具两张发票；（4）安装服务的金额不计入增值税计算。4.增值税专用发票认证的风险点及防范措施增值税专用发票认证的风险点包括：（1）认证期限超过规定；（2）认证信息错误；（3）认证后未及时抵扣；（4）认证发票与实际交易不符。防范措施包括：（1）及时认证增值税专用发票；（2）确保认证信息准确无误；（3）建立发票管理制度，加强发票管理；（4）确保认证发票与实际交易相符。五、案例分析题答案及解析1.某服装企业（一般纳税人）2025年9月销售服装取得含税收入234万元，当月购进布料取得增值税专用发票，注明的税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？请说明计算过