2026年企业内部控制与内部审计题库

2026年企业内部控制与内部审计题库一、单选题（共10题，每题1分）1.某制造企业发现原材料采购环节存在价格虚高问题，内部审计部门应优先关注采购流程中的（）。A.供应商选择与评估机制B.采购合同签订程序C.采购价格审批权限D.采购需求审批流程2.某商业银行内部审计发现，部分信贷审批人员与借款企业存在私下利益往来，该问题属于（）。A.内部控制缺陷B.内部审计风险C.内部道德风险D.内部管理风险3.某零售企业采用信息化系统管理库存，内部审计发现系统数据存在异常波动，初步判断可能存在（）。A.库存管理漏洞B.计算机系统风险C.内部控制失效D.操作风险4.某医药企业在药品销售环节发现窜货现象，内部审计应重点关注（）。A.销售渠道管理流程B.药品价格监控机制C.销售人员绩效考核D.销售合同签订程序5.某上市公司内部审计发现，财务报表披露存在延迟，可能违反（）。A.《企业内部控制基本规范》B.《证券法》C.《公司法》D.《会计法》6.某餐饮企业发现员工利用职务便利虚开发票套取现金，内部审计应重点关注（）。A.发票管理流程B.员工权限控制C.现金盘点制度D.内部控制监督机制7.某建筑企业内部审计发现，工程款项支付存在超预算现象，初步判断可能存在（）。A.预算管理缺陷B.工程合同管理漏洞C.支付审批程序失效D.内部控制执行不到位8.某物流企业发现货物在运输过程中存在丢失风险，内部审计应重点关注（）。A.运输合同条款B.货物跟踪系统C.仓库管理流程D.内部控制监督机制9.某制造业企业内部审计发现，生产计划与实际执行存在偏差，可能影响成本控制，应重点关注（）。A.生产计划审批流程B.生产成本核算方法C.生产线设备维护D.内部控制缺陷10.某外贸企业发现汇率波动导致财务报表波动较大，内部审计应重点关注（）。A.汇率风险管理机制B.财务报表披露政策C.外币交易流程D.内部控制监督机制二、多选题（共10题，每题2分）1.某零售企业内部审计发现，门店库存管理存在漏洞，可能存在以下哪些风险？（）A.库存积压B.商品丢失C.成本控制失效D.销售数据失真2.某医药企业内部审计发现，药品销售环节存在窜货现象，可能涉及以下哪些环节？（）A.销售渠道管理B.药品价格控制C.销售人员行为规范D.内部控制监督3.某制造业企业内部审计发现，生产计划与实际执行存在偏差，可能涉及以下哪些原因？（）A.原材料供应不稳定B.生产线设备故障C.生产人员操作失误D.内部控制执行不到位4.某商业银行内部审计发现，信贷审批环节存在道德风险，可能涉及以下哪些方面？（）A.信贷审批权限滥用B.信贷资料造假C.信贷人员利益输送D.内部控制监督缺失5.某物流企业内部审计发现，货物在运输过程中存在丢失风险，可能涉及以下哪些环节？（）A.运输合同条款B.货物跟踪系统C.仓库管理流程D.内部控制监督6.某上市公司内部审计发现，财务报表披露存在延迟，可能涉及以下哪些问题？（）A.会计政策选择不当B.内部控制缺陷C.信息披露流程不完善D.内部审计监督不足7.某餐饮企业发现员工利用职务便利虚开发票套取现金，可能涉及以下哪些环节？（）A.发票管理流程B.员工权限控制C.现金盘点制度D.内部控制监督机制8.某外贸企业发现汇率波动导致财务报表波动较大，可能涉及以下哪些方面？（）A.汇率风险管理机制B.财务报表披露政策C.外币交易流程D.内部控制监督机制9.某建筑企业内部审计发现，工程款项支付存在超预算现象，可能涉及以下哪些原因？（）A.预算管理缺陷B.工程合同管理漏洞C.支付审批程序失效D.内部控制执行不到位10.某制造业企业内部审计发现，成本控制存在漏洞，可能涉及以下哪些环节？（）A.生产计划审批流程B.生产成本核算方法C.生产线设备维护D.内部控制缺陷三、判断题（共10题，每题1分）1.内部审计发现，某企业采购流程中存在供应商评估不充分的问题，属于内部控制缺陷。（√）2.内部审计发现，某企业财务报表披露存在延迟，属于会计差错。（×）3.内部审计发现，某企业生产计划与实际执行存在偏差，属于管理问题。（√）4.内部审计发现，某企业信贷审批环节存在道德风险，属于内部控制失效。（√）5.内部审计发现，某企业货物在运输过程中存在丢失风险，属于操作风险。（√）6.内部审计发现，某企业发票管理存在漏洞，属于财务风险。（√）7.内部审计发现，某企业汇率波动导致财务报表波动较大，属于市场风险。（×）8.内部审计发现，某企业预算管理存在缺陷，属于内部控制缺陷。（√）9.内部审计发现，某企业销售渠道管理存在窜货现象，属于管理问题。（√）10.内部审计发现，某企业员工利用职务便利虚开发票套取现金，属于道德风险。（√）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述企业内部控制的基本要素。（）答：企业内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。2.简述内部审计的主要职责。（）答：内部审计的主要职责包括：评估内部控制有效性、识别风险、提出改进建议、监督内部控制执行情况。3.简述采购环节的主要内部控制措施。（）答：采购环节的主要内部控制措施包括：供应商选择与评估、采购需求审批、采购价格控制、采购合同管理、采购验收等。4.简述信贷审批环节的主要内部控制措施。（）答：信贷审批环节的主要内部控制措施包括：信贷资料审核、审批权限控制、风险定价、贷后监控等。5.简述外汇风险管理的主要措施。（）答：外汇风险管理的主要措施包括：汇率风险敞口控制、外汇远期合约、外汇掉期交易、财务报表披露等。五、案例分析题（共3题，每题10分）1.某制造企业内部审计发现，原材料采购环节存在价格虚高问题，导致成本控制失效。请分析可能的原因并提出改进建议。（）答：可能原因：-供应商选择不充分，存在利益输送；-采购价格审批权限不明确；-采购流程缺乏透明度。改进建议：-完善供应商评估机制，引入第三方评估；-明确采购价格审批权限，加强审批监督；-优化采购流程，提高透明度。2.某商业银行内部审计发现，部分信贷审批人员与借款企业存在私下利益往来，导致信贷风险增加。请分析可能的原因并提出改进建议。（）答：可能原因：-信贷审批权限过大，缺乏监督；-员工职业道德风险；-内部控制监督机制不完善。改进建议：-优化信贷审批流程，加强分级审批；-加强员工职业道德培训，建立利益冲突回避机制；-完善内部控制监督机制，引入独立监督部门。3.某外贸企业发现汇率波动导致财务报表波动较大，影响企业盈利能力。请分析可能的原因并提出改进建议。（）答：可能原因：-企业缺乏汇率风险管理机制；-外币交易流程不完善；-财务报表披露政策不充分。改进建议：-建立汇率风险管理机制，采用远期合约等工具；-优化外币交易流程，加强汇率风险监控；-完善财务报表披露政策，提高透明度。答案与解析一、单选题1.C（采购价格审批权限是关键控制点，直接关系到采购成本。）2.C（信贷审批人员与借款企业存在私下利益往来属于内部道德风险。）3.B（系统数据异常波动可能涉及计算机系统风险。）4.A（窜货现象主要涉及销售渠道管理流程。）5.B（《证券法》对上市公司财务报表披露有明确要求。）6.B（员工利用职务便利虚开发票属于权限控制问题。）7.C（超预算现象主要涉及支付审批程序失效。）8.B（货物丢失风险主要涉及货物跟踪系统。）9.A（生产计划与实际执行偏差主要涉及生产计划审批流程。）10.A（汇率波动风险主要涉及汇率风险管理机制。）二、多选题1.A、B、C、D（库存管理漏洞可能导致库存积压、商品丢失、成本控制失效、销售数据失真。）2.A、B、C、D（窜货现象涉及销售渠道管理、药品价格控制、销售人员行为规范、内部控制监督。）3.A、B、C、D（生产计划与实际执行偏差可能涉及原材料供应、生产线设备、人员操作、内部控制。）4.A、B、C、D（信贷审批道德风险涉及权限滥用、资料造假、利益输送、内部控制缺失。）5.A、B、C、D（货物丢失风险涉及运输合同、货物跟踪、仓库管理、内部控制。）6.A、B、C、D（财务报表披露延迟涉及会计政策、内部控制、信息披露流程、内部审计。）7.A、B、C、D（虚开发票套取现金涉及发票管理、员工权限、现金盘点、内部控制。）8.A、B、C、D（汇率波动风险涉及汇率管理、财务披露、外币交易、内部控制。）9.A、B、C、D（工程款项超预算涉及预算管理、合同管理、支付审批、内部控制。）10.A、B、C、D（成本控制漏洞涉及生产计划、成本核算、设备维护、内部控制。）三、判断题1.√2.×（财务报表披露延迟属于内部控制问题。）3.√4.√5.√6.√7.×（汇率波动属于市场风险，但企业可以通过内部控制管理风险。）8.√9.√10.√四、简答题1.企业内部控制的基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动。2.内部审计的主要职责：评估内部控制有效性、识别风险、提出改进建议、监督内部控制执行情况。3.采购环节的主要内部控制措施：供应商选择与评估、采购需求审批、采购价格控制、采购合同管理、采购验收等。4.信贷审批环节的主要内部控制措施：信贷资料审核、审批权限控制、风险定价、贷后监控等。5.外汇风险管理的主要措施：汇率风险敞口控制、外汇远期合约、外汇掉期交易、财务报表披露等。五、案例分析题1.某制造企业原材料采购价格虚高问题：原因：供应商选择不充分、采购价格审批权限不明确、采购流程不透明。改进建议：完善供应商评估机制、明确审