2026年高级经济师职称考试专业知识与实务强化题

2026年高级经济师职称考试专业知识与实务强化题一、单选题（共10题，每题1分）1.题干：某省2025年地方一般公共预算收入为1200亿元，其中税收收入为800亿元，非税收入为400亿元。若该省2026年计划将一般公共预算收入增长10%，且预计税收收入和非税收入的增长比例相同，则2026年该省非税收入预计为多少亿元？选项：A.440B.446.67C.450D.453.33答案：B2.题干：某市2025年本级财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。2026年该市计划通过加大非税收入征管力度，使非税收入占比提升至50%，若税收收入保持不变，则2026年该市非税收入需增长多少个百分点？选项：A.10B.12.5C.15D.20答案：B3.题干：根据《中华人民共和国预算法》，各级政府应当建立跨年度预算平衡机制，下列哪项不属于跨年度预算平衡的主要内容？选项：A.中央对地方的一般性转移支付安排B.国债发行规模的调控C.政府债务限额的确定D.预算执行中的资金调度答案：C4.题干：某企业2025年度利润总额为1000万元，其中业务招待费支出80万元，根据税法规定，可扣除的业务招待费限额为多少万元？选项：A.50B.60C.80D.100答案：A5.题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，其中月度收入不超过3000元的部分，税率为多少？选项：A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A6.题干：某县2025年本级财政收入中，增值税收入占比为30%，企业所得税收入占比为20%，个人所得税收入占比为10%。若2026年该县计划通过优化税收征管，使增值税收入占比提升至35%，且企业所得税和个人所得税收入占比保持不变，则2026年该县增值税收入需增长多少个百分点？选项：A.5B.7.14C.8.33D.9.09答案：B7.题干：某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？选项：A.100B.125C.150D.200答案：B8.题干：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，某市2025年实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，该市适用的城市维护建设税税率为7%，则该市2025年应缴纳的城市维护建设税为多少万元？选项：A.7B.8.5C.9.5D.10答案：B9.题干：某省2025年本级财政收入中，税收收入为800亿元，非税收入为200亿元。若该省2026年计划将一般公共预算收入增长10%，且预计税收收入和非税收入的增长比例相同，则2026年该省税收收入预计为多少亿元？选项：A.880B.889.6C.900D.912答案：B10.题干：根据《中华人民共和国契税法》，某市2025年签订的房屋买卖合同中，买受人需缴纳契税的计税依据为房屋成交价，若该房屋成交价为100万元，适用的契税税率为3%，则买受人需缴纳的契税为多少万元？选项：A.3B.6C.9D.12答案：A二、多选题（共5题，每题2分）1.题干：下列哪些属于政府非税收入的主要来源？选项：A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资产有偿使用收入D.国债利息收入E.报销性支出答案：A、B、C2.题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？选项：A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息所得答案：A、B、C、E3.题干：下列哪些属于增值税的征税范围？选项：A.交通运输服务B.金融保险服务C.生活服务D.销售货物E.出租无形资产答案：A、B、C、D、E4.题干：根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？选项：A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金C.职工福利费D.职工教育经费E.业务招待费答案：A、B、C、D、E5.题干：下列哪些属于税收征收管理的基本原则？选项：A.依法征税原则B.公平原则C.效率原则D.程序正当原则E.服务原则答案：A、B、C、D、E三、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某省2025年本级财政收入中，税收收入为800亿元，非税收入为200亿元。该省2026年计划将一般公共预算收入增长10%，且预计税收收入和非税收入的增长比例相同。已知该省2025年税收收入中，增值税占比30%，企业所得税占比20%，个人所得税占比10%，其余为其他税种。请计算：（1）2026年该省非税收入预计为多少亿元？（2）2026年该省增值税收入预计为多少亿元？答案：（1）2025年该省一般公共预算收入为1000亿元（800+200），2026年计划增长10%，则2026年一般公共预算收入为1100亿元。2025年非税收入占比为40%，则2026年非税收入为1100×40%=440亿元。（2）2025年税收收入占比为60%，则2026年税收收入为1100×60%=660亿元。2025年增值税占比30%，则2026年增值税收入为660×30%=198亿元。2.题干：某市2025年本级财政收入中，税收收入为600亿元，非税收入为400亿元。该市2026年计划将一般公共预算收入增长15%，且预计税收收入和非税收入的增长比例相同。已知该市2025年税收收入中，增值税占比25%，企业所得税占比25%，个人所得税占比15%，其余为其他税种。请计算：（1）2026年该市非税收入预计为多少亿元？（2）2026年该市增值税收入预计为多少亿元？答案：（1）2025年该市一般公共预算收入为1000亿元（600+400），2026年计划增长15%，则2026年一般公共预算收入为1150亿元。2025年非税收入占比为40%，则2026年非税收入为1150×40%=460亿元。（2）2025年税收收入占比为60%，则2026年税收收入为1150×60%=690亿元。2025年增值税占比25%，则2026年增值税收入为690×25%=172.5亿元。答案与解析一、单选题1.答案：B解析：2026年一般公共预算收入预计为1200×（1+10%）=1320亿元。税收收入和非税收入的增长比例相同，则2026年税收收入为1320×60%=792亿元，非税收入为1320×40%=528亿元。非税收入增长比例为（528-400）/400=32%，则2026年非税收入预计为400×（1+32%）=528亿元。选项B最接近计算结果。2.答案：B解析：2025年非税收入占比为40%，2026年计划提升至50%，则需增长10个百分点。3.答案：C解析：跨年度预算平衡的主要内容包括中央对地方的转移支付安排、国债发行规模调控、预算执行中的资金调度等，不包括政府债务限额的确定。4.答案：A解析：业务招待费可扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，但不得超过当年发生额的60%。假设该企业当年销售（营业）收入为X万元，则可扣除限额为X×5‰，但不得超过80×60%=48万元。因此，可扣除限额为min（X×5‰，48），但根据题意，可扣除限额为50万元，因此X×5‰≥50，X≥1000万元。5.答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，其中月度收入不超过3000元的部分，税率为3%。6.答案：B解析：2026年增值税收入占比需提升至35%，则占比变化为35%-30%=5个百分点。增值税收入占比提升5个百分点，则企业所得税和个人所得税收入占比需下降5个百分点，即各下降2.5个百分点。2026年增值税收入为100×（1+5%）=105亿元，占比为35%，则2026年一般公共预算收入为105/35%=300亿元。2026年企业所得税收入为60×（1-2.5%）=58.5亿元，个人所得税收入为10×（1-2.5%）=9.75亿元。7.答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=500×25%=125万元。8.答案：B解析：城市维护建设税应纳税额=（增值税+消费税）×税率=（100+50）×7%=8.5万元。9.答案：B解析：2026年一般公共预算收入预计为1000×（1+10%）=1100亿元。2025年税收收入占比为60%，则2026年税收收入为1100×60%=660亿元。10.答案：A解析：契税应纳税额=计税依据×税率=100×3%=3万元。二、多选题1.答案：A、B、C解析：政府非税收入的主要来源包括行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等，国债利息收入属于税收收入，报销性支出属于支出。2.答案：A、B、C、E解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得等。3.答案：A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供销售服务、无形资产或者不动产等。4.答案：A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理支出、职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费等可以在税前扣除。5.答案：A、B、C、D、E解析：税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、