2026年税务管理与稽查题目企业税务筹划与合规经营

2026年税务管理与稽查题目：企业税务筹划与合规经营一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年销售货物收入为5000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为300万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明的税额为20万元。该企业2025年应缴纳的增值税为多少万元？（已知增值税税率为13%，进项税额抵扣率为100%）A.650B.620C.590D.5702.背景：某高新技术企业（企业所得税税率15%）2025年度实现销售收入2000万元，发生研发费用500万元，无其他调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.150B.120C.100D.803.背景：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业可享受的税收优惠是按20%的税率征收个人所得税。假设该企业符合小型微利企业的所有条件，其应纳税额为多少万元？A.10B.8C.5D.04.背景：某房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入5000万元，成本4000万元，已结转预售收入3000万元，该企业应确认的应纳税所得额为多少万元？（假设土地增值税按超率累进税率计算，且该企业适用税率为30%）A.2000B.1500C.1000D.5005.背景：某企业2025年度境外所得已纳税款80万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，抵免限额为多少万元？A.80B.100C.60D.506.背景：某企业2025年度发生广告费支出800万元，销售收入为5000万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（不超过销售收入的15%），其可税前扣除的广告费为多少万元？A.750B.800C.500D.07.背景：某企业2025年度将自产货物用于捐赠，该货物账面价值为100万元，公允价值为120万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，则应确认的销项税额为多少万元？A.13B.15.6C.12D.08.背景：某企业2025年度发生安全生产费用支出200万元，其中60万元可在税前扣除，剩余部分可结转以后年度扣除。假设该企业2026年度无其他安全生产费用支出，其2026年度可税前扣除的金额为多少万元？A.60B.140C.200D.09.背景：某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入属于免税收入。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额可减少多少万元？A.50B.12.5C.37.5D.010.背景：某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，该企业2025年度会计利润为2000万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（不超过年度会计利润的12%），其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.100B.240C.200D.0二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）1.背景：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入1000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额130万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额10万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？A.130B.120C.100D.802.背景：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入2000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额260万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额20万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？A.260B.240C.220D.2003.背景：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入3000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额390万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额30万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？A.390B.370C.350D.3304.背景：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入4000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额520万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额40万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？A.520B.500C.480D.4605.背景：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入5000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额650万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额50万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？A.650B.630C.610D.590三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.背景：小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，该企业可享受的税收优惠是按20%的税率征收个人所得税。假设该企业符合小型微利企业的所有条件，其应纳税额为6万元。该说法是否正确？A.正确B.错误2.背景：高新技术企业2025年度实现销售收入3000万元，发生研发费用800万元，无其他调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为450万元。该说法是否正确？A.正确B.错误3.背景：房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入6000万元，成本5000万元，已结转预售收入4000万元，该企业应确认的应纳税所得额为2000万元。该说法是否正确？A.正确B.错误4.背景：企业2025年度境外所得已纳税款90万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，抵免限额为360万元。该说法是否正确？A.正确B.错误5.背景：企业2025年度发生广告费支出1000万元，销售收入为8000万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（不超过销售收入的15%），其可税前扣除的广告费为1200万元。该说法是否正确？A.正确B.错误6.背景：企业2025年度将自产货物用于捐赠，该货物账面价值为200万元，公允价值为240万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，则应确认的销项税额为31.2万元。该说法是否正确？A.正确B.错误7.背景：企业2025年度发生安全生产费用支出300万元，其中120万元可在税前扣除，剩余部分可结转以后年度扣除。假设该企业2026年度无其他安全生产费用支出，其2026年度可税前扣除的金额为180万元。该说法是否正确？A.正确B.错误8.背景：企业2025年度取得国债利息收入80万元，该收入属于免税收入。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额可减少20万元。该说法是否正确？A.正确B.错误9.背景：企业2025年度发生公益性捐赠支出150万元，该企业2025年度会计利润为2500万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（不超过年度会计利润的12%），其可税前扣除的公益性捐赠支出为300万元。该说法是否正确？A.正确B.错误10.背景：企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入2000万元，增值税税率为13%；-支付原材料采购增值税进项税额260万元；-支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额20万元；-支付员工工资，无进项税额抵扣。该企业2025年度应缴纳的增值税为100万元。该说法是否正确？A.正确B.错误四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.背景：某制造业企业2025年度实现销售收入5000万元，发生广告费支出800万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额20万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（广告费不超过销售收入的15%），其可税前扣除的广告费和运输费用分别为多少万元？2.背景：某高新技术企业2025年度实现销售收入3000万元，发生研发费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用的企业所得税税率为15%，其2025年度应纳税所得额和应纳税额分别为多少万元？3.背景：某企业2025年度发生公益性捐赠支出200万元，该企业2025年度会计利润为4000万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（不超过年度会计利润的12%），其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.背景：某制造业企业2025年度实现销售收入6000万元，发生广告费支出900万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额30万元。假设该企业符合税前扣除比例的规定（广告费不超过销售收入的15%），其可税前扣除的广告费和运输费用分别为多少万元？此外，该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？（假设增值税税率为13%，进项税额抵扣率为100%）2.背景：某高新技术企业2025年度实现销售收入4000万元，发生研发费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用的企业所得税税率为15%，其2025年度应纳税所得额和应纳税额分别为多少万元？此外，该企业2025年度境外所得已纳税款100万元，假设该企业适用的所得税税率为25%，其可抵免的境外所得税额为多少万元？六、案例分析题（共1题，20分）背景：某房地产企业2025年度发生以下业务：1.销售未完工开发产品收入8000万元，成本6000万元，已结转预售收入6000万元；2.支付广告费支出1200万元，销售收入为10000万元；3.支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额100万元；4.支付员工工资，无进项税额抵扣；5.取得国债利息收入200万元；6.发生公益性捐赠支出300万元，会计利润为9000万元。要求：1.计算该企业2025年度应缴纳的增值税；2.计算该企业2025年度应纳税所得额；3.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税；4.分析该企业可享受的税收优惠政策及其影响。答案与解析一、单项选择题1.B解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=5000×13%-(300+20)=620万元。2.B解析：高新技术企业研发费用加计扣除50%，应纳税所得额=2000-500×75%=1875万元，应纳税额=1875×15%=281.25万元（四舍五入为120万元）。3.A解析：小型微利企业应纳税额=应纳税所得额×20%=50×20%=10万元。4.C解析：应纳税所得额=销售收入-成本-预售收入=5000-4000-3000=1000万元。5.A解析：抵免限额=境外所得×税率=80万元（未超过抵免限额）。6.A解析：可税前扣除的广告费=销售收入×15%=5000×15%=750万元。7.B解析：应确认的销项税额=公允价值×税率=120×13%=15.6万元。8.A解析：2026年度可税前扣除的金额=60万元。9.D解析：免税收入不减少应纳税所得额。10.C解析：可税前扣除的公益性捐赠支出=年度会计利润×12%=2000×12%=240万元，实际发生100万元，可全额扣除。二、多项选择题1.B解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=1000×13%-(130+10)=120万元。2.C解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=2000×13%-(260+20)=220万元。3.D解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=3000×13%-(390+30)=330万元。4.A解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=4000×13%-(520+40)=520万元。5.B解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=5000×13%-(650+50)=630万元。三、判断题1.A解析：小型微利企业应纳税额=应纳税所得额×20%=30×20%=6万元。2.B解析：高新技术企业研发费用加计扣除50%，应纳税所得额=3000-800×75%=2200万元，应纳税额=2200×15%=330万元。3.A解析：应纳税所得额=销售收入-成本-预售收入=6000-5000-4000=2000万元。4.B解析：抵免限额=境外所得×税率=90万元（未超过抵免限额）。5.B解析：可税前扣除的广告费=销售收入×15%=8000×15%=1200万元，实际发生1000万元，可全额扣除。6.A解析：应确认的销项税额=公允价值×税率=240×13%=31.2万元。7.A解析：2026年度可税前扣除的金额=180万元。8.B解析：免税收入不减少应纳税所得额。9.A解析：可税前扣除的公益性捐赠支出=年度会计利润×12%=2500×12%=300万元，实际发生150万元，可全额扣除。10.B解析：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=2000×13%-(260+20)=220万元。四、简答题1.广告费：销售收入×15%=5000×15%=750万元，实际发生