驾校内勤财务制度

PAGE驾校内勤财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范驾校内勤财务工作，加强财务管理，提高资金使用效益，保障驾校各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校全体教职员工及与驾校财务相关的各类经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为驾校决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高驾校经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置驾校设立独立的财务部门，负责统一管理驾校的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员岗位职责财务负责人全面负责驾校财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对驾校财务活动的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期分析财务状况，为驾校决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定程序办理各项费用报销和资金支付手续，对报销凭证进行初审，确保手续齐全、金额准确。三、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑驾校发展战略、经营目标和各项业务活动的需要，合理安排资金。实事求是原则：结合驾校实际情况，参考历史数据和市场行情，科学预测收入和支出，确保预算真实可靠。收支平衡原则：量入为出，合理控制支出规模，确保预算收支平衡，避免出现赤字。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算：根据驾校招生计划、培训收费标准以及其他收入来源，预测年度收入总额。收入预算应细化到具体项目和月份，确保收入预测的准确性。支出预算：按照成本费用项目分类，结合驾校各项业务活动的实际需求，分别编制人员费用、办公费用、教学设备购置费用、场地租赁费用、宣传推广费用等支出预算。支出预算应遵循勤俭节约的原则，合理控制各项费用支出。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据驾校年度工作计划和目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务活动实际情况，编制本部门年度预算草案，并于规定时间内报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，汇总编制驾校年度预算草案。预算草案提交审议：财务部门将编制好的年度预算草案提交驾校管理层审议，经驾校管理层讨论通过后，报驾校董事会批准。4.预算执行与控制分解下达预算指标：驾校董事会批准年度预算后，财务部门将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行跟踪机制：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握各部门预算执行进度，发现问题及时督促整改。严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核定期进行预算分析：财务部门每月对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。开展预算考核工作：年底，财务部门会同相关部门对各部门预算执行情况进行考核，将预算执行情况与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理1.学费收入管理规范收费标准：驾校应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向社会公布，并报物价部门备案。严格收费流程：学员报名时，财务部门应开具统一的收费票据，注明收费项目、金额、缴费方式等信息。收费票据应妥善保管，定期进行核对和核销。加强学费收缴管理：财务部门应及时跟踪学员学费缴纳情况，对未按时缴纳学费的学员，应及时与招生部门沟通协调，督促学员缴费。对于欠费时间较长的学员，可采取适当的催缴措施。2.其他收入管理场地出租收入：驾校如有场地出租业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金，并开具相应的发票。培训教材销售收入：驾校销售培训教材应按照规定的价格进行销售，开具销售发票。财务部门应定期对培训教材销售收入进行核算，确保收入准确入账。其他零星收入：驾校取得的其他零星收入，如报名费、考试费等，应及时足额入账，纳入财务管理范围。五、支出管理1.费用报销审批制度报销流程：费用报销应按照以下流程进行：经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认；部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字批准；财务负责人对报销凭证的合法性、合规性进行审核，签字批准；最后由驾校管理层审批签字。审批权限：根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般情况下，[具体金额]以下的费用由财务负责人审批；[具体金额]至[具体金额]的费用由驾校管理层审批；超过[具体金额]的重大费用支出，需经驾校董事会审批。报销凭证要求：费用报销必须提供合法、有效的报销凭证，如发票、收据、清单等。报销凭证应注明费用明细、开票日期、开票单位等信息，且必须加盖开票单位公章。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。2.人员费用支出管理工资福利管理：驾校应按照国家有关规定和劳动合同约定，按时足额发放员工工资、奖金、津贴等薪酬福利。工资核算应准确无误，确保员工个人所得税代扣代缴工作的合规性。社会保险与住房公积金管理：驾校应按照国家法律法规的要求，为员工缴纳社会保险和住房公积金。财务部门应及时办理相关手续，确保缴费基数准确、缴费金额足额。职工培训费用管理：驾校为员工提供培训机会的，应合理安排培训费用支出。培训费用应按照规定的范围和标准进行列支，确保培训费用的使用效益。3.办公费用支出管理办公用品采购：驾校应建立办公用品采购管理制度，明确采购流程和审批权限。办公用品采购应遵循勤俭节约的原则，选择性价比高的产品。采购完成后，应及时办理入库手续，并按照规定进行领用登记。办公设备购置：办公设备购置应纳入驾校预算管理，按照规定程序进行审批。购置办公设备应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。办公设备购置后，应及时进行验收、入账和资产登记，并按照规定进行折旧计提和维护管理。通讯费用管理：驾校应制定通讯费用报销标准，对员工的通讯费用进行合理控制。员工通讯费用报销应提供合法有效的发票，并注明手机号码、使用用途等信息。财务部门应按照报销标准进行审核报销。4.教学设备购置与维护费用管理教学设备购置：教学设备购置应根据驾校教学实际需求和发展规划，纳入年度预算管理。购置教学设备应进行可行性论证，选择符合教学要求、质量可靠、价格合理的产品。教学设备购置后，应及时进行验收、入账和资产登记，并按照规定进行折旧计提和维护管理。教学设备维护：驾校应建立教学设备维护管理制度，定期对教学设备进行检查、维护和保养，确保教学设备正常运行。教学设备维护费用应按照规定的范围和标准进行列支，确保维护费用的合理使用。5.场地租赁费用管理租赁合同签订：驾校场地租赁应签订书面租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。租赁合同应报财务部门备案。租金支付：财务部门应按照租赁合同约定及时支付租金，确保租金支付的及时性和准确性。租金支付凭证应妥善保管，作为财务核算的依据。场地维护与管理：驾校应对租赁场地进行合理维护和管理，确保场地安全、整洁、卫生。场地维护费用应按照规定的范围和标准进行列支，确保维护费用的合理使用。6.宣传推广费用管理宣传推广计划制定：驾校应制定年度宣传推广计划，明确宣传推广目标、内容、方式、预算等。宣传推广计划应报驾校管理层审批后实施。宣传推广费用支出：宣传推广费用应按照预算进行控制，严格审核费用支出凭证。宣传推广活动应注重效果评估，及时调整宣传推广策略，提高宣传推广效果。宣传推广资料管理：驾校应妥善保管宣传推广资料，建立宣传推广资料档案，记录宣传推广活动的开展情况和效果评估结果。六、资产管理1.流动资产货币资金：驾校应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款：财务部门应加强对应收账款的管理，定期与学员核对账目，及时催收欠费。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理。存货：驾校的存货主要包括培训教材、办公用品等。财务部门应建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货采购应遵循经济批量原则，合理控制存货库存水平，避免积压浪费。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入驾校预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。固定资产购置后，应及时进行验收、入账和资产登记，并按照规定进行折旧计提和维护管理。固定资产折旧：驾校应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.无形资产无形资产取得：驾校的无形资产主要包括商标权、著作权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，并及时入账。无形资产摊销：驾校应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，包括无形资产的转让、出租等。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全内部控制制度：驾校应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务核算流程和财务行为，防范财务风险。定期评估内部控制制度：财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行评估，发现问题及时进行整改，确保内部控制制度的有效性。2.不相容职务分离明确不相容职务：财务部门应明确不相容职务，如会计与出纳、审批与执行、保管与记账等。不相容职务应相互分离，不得由一人兼任。实施岗位轮换制度：驾校应定期对财务人员进行岗位轮换，避免因长期在同一岗位工作而产生的舞弊行为。3.授权审批控制明确授权审批范围：驾校应明确各项经济业务的授权审批范围、审批程序和审批权限，确保各项经济业务的合法性、合规性和合理性。严格执行授权审批制度：财务人员应严格按照授权审批制度的规定办理各项经济业务，不得越权审批或未经授权审批擅自办理业务。4.会计系统控制规范会计核算流程：驾校应按照国家统一会计制度的规定，规范会计核算流程，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。加强会计档案管理：财务部门应加强会计档案管理，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料，确保会计档案的安全和完整。5.财产保护控制建立财产清查制度：驾校应建立财产清查制度，定期对货币资金、存货、固定资产等财产物资进行清查盘点，确保财产物资账实相符。加强财产安全防范措施：驾校应加强对财产物资的安全防范措施，如安装监控设备、设置门禁系统等，确保财产物资的安全。八、财务监督与审计1.内部监督财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。驾校内部审计监督：驾校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对驾校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部监督接受财政、税务等部门监督：驾校应按照国家有关规定，接受财政、税务等部门的监督检查，及时提供相关财务资料，如实反映财务状况和经营成果。聘请外部审计机构审计：驾校应定期聘请具有资质的外部审计机构对驾校财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应作为驾校财务信息披露的重要依据。九、财务信息化管理1.财务软件应用选择合适的财务软件：驾校应根据自身业务特点和管理需求，选择功能强大、操作简便、安全可靠的财务软件。财务软件应符合国家统一会计制度的规定，能够满足财务核算、财务管理和财务监督的需要。规范财务软件操作流程：驾校应制定财务软件操作规范，明确财务人员的操作权限和操作流程，确保财务软件的正确使用。财务人员应按照操作规范进行操作，不得擅自修改财务软件的程序和数据。2.财务数据安全管理