山东省总工会财务制度

PAGE山东省总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东省总工会（以下简称“省总工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省总工会各项工作的顺利开展，更好地服务职工群众。（二）适用范围本制度适用于省总工会机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，确保重点工作和项目的资金需求。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.规范透明原则财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受各方监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置省总工会设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导省总工会的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织编制财务预算、决算，审核财务收支，加强财务分析和监督等。（三）财务决策机制省总工会重大财务事项实行集体决策制度，由党组会或主席办公会等集体研究决定。涉及财务预算调整、重大资金支出等重要事项，需按规定程序进行审批。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合省总工会年度工作计划和事业发展目标，科学合理编制预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项收入来源进行预测编制；支出预算应按照功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体项目和金额。3.预算编制程序每年第四季度开始编制下一年度预算，财务部门负责收集、汇总各部门预算建议，进行综合平衡后，编制年度预算草案，经党组会或主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。2.加强预算控制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度较慢的项目，应督促相关部门加快执行。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报党组会或主席办公会审议批准。调整后的预算应及时报上级主管部门备案。（四）决算管理1.决算编制年度终了，财务部门应按照国家有关规定和要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映省总工会年度财务收支情况和财务状况。2.决算审核与批复决算报表编制完成后，应进行内部审核，并报上级主管部门审核批复。财务部门应根据审核批复意见，对决算数据进行调整和完善。四、收入管理（一）收入范围省总工会的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。3.及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。对逾期未缴的收入，应及时催缴。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入核算准确无误。2.定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时整改。加强对收入来源和收入渠道的监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指省总工会为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指省总工会为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批1.基本支出按照预算安排和相关规定进行支出，各项支出应严格执行审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出需经党组会或主席办公会研究决定。2.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付。项目实施部门应提交项目资金支付申请，经项目负责人、财务负责人审核后，报分管领导和主要领导审批。（三）支出标准1.人员经费严格执行国家和省有关工资福利、社会保险、住房公积金等政策规定的标准，确保人员经费支出合规合理。2.公用经费参照国家和省有关公用经费定额标准，结合省总工会实际情况，制定合理的公用经费支出标准。公用经费应严格控制，不得超标准支出。3.项目支出项目支出应根据项目实际需要和预算安排，严格控制支出范围和标准。项目实施过程中，应严格按照合同约定支付款项，确保资金专款专用。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，确保支出核算准确、清晰。2.加强对支出的日常监督和检查，定期对支出情况进行分析，发现问题及时纠正。重点对大额支出、专项资金支出等进行跟踪监督，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和领导审批后，纳入单位年度预算。2.购置程序按照政府采购等相关规定进行资产购置。属于政府采购范围的资产，应通过政府采购平台进行采购；不属于政府采购范围的资产，应按照单位内部采购程序进行采购。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对固定资产的处置，应按照规定程序进行审批。2.流动资产和无形资产加强对流动资产和无形资产的管理，定期进行清查盘点，防止资产流失。对流动资产的收支情况进行及时记录和核算，确保资金安全。（四）资产处置1.处置范围对闲置、报废、毁损等资产进行处置。2.处置程序资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行公开拍卖、转让、报废等处置。处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照合同约定及时偿还债务，确保按时足额支付利息，维护省总工会的信用。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应说明省总工会年度财务收支情况、财务状况、预算执行情况等。2.财务报告编制与报送财务部门应定期编制财务报告，经单位负责人审核后，按照规定时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映省总工会财务状况和存在的问题，并提出相应的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度财务部门应加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的内部监督，定期进行内部审计和检查。2.内部监督职责各部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本部门的财务收支和业务活动进行自查自纠。财务人员应履行监督职责，对发现的问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督省总工会应主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做