政府路桥公司财务制度

PAGE政府路桥公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范政府路桥公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于政府路桥公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算与报告，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。2.组织编制公司年度财务预算、决算，对预算执行情况进行跟踪、分析和控制，为公司决策提供财务依据。3.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报与缴纳等，保证财务信息的准确、及时。4.加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全、高效运作，提高资金使用效益。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供专业支持。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全与完整。7.加强财务监督，对公司财务收支、经济活动进行审计和监督，防范财务风险，维护财经纪律。8.配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司财务预算、决算，审核重要财务事项，对公司财务状况和经营成果负责。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队建设，培养和提升财务人员素质，指导财务人员开展工作。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，及时、准确记录公司各项经济业务。负责编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，按时报送相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全与完整。协助财务负责人进行财务分析和税务管理工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责，努力做好本职工作。2.诚实守信，如实反映公司财务状况和经营成果，不做假账，不提供虚假财务信息。3.廉洁自律，严格遵守财经纪律，自觉抵制各种利益诱惑，不贪污、挪用公款，不以权谋私。4.客观公正，依法办事，在财务工作中保持客观公正的态度，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和公司财务制度办事，确保财务工作合法合规。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平和工作能力。7.参与管理，积极为公司财务管理和决策提供建议和意见，发挥财务人员的参谋作用。8.强化服务，树立服务意识，为公司各部门提供优质、高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，积极稳妥，确保公司财务稳健运行。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障公司重点项目和关键业务的资金需求。3.实事求是，科学预测，结合公司实际情况和发展规划，合理确定预算指标，提高预算的准确性和可靠性。4.动态调整，根据公司内外部环境变化和实际执行情况，及时对预算进行调整和优化，确保预算的有效性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度工作计划和战略目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与调整：公司管理层组织召开预算草案审议会议，对公司年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。5.预算批准与下达：公司年度预算草案经公司董事会或上级主管部门批准后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时提出预警和改进建议。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，财务部门应及时对相关预算指标进行调整，并重新下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围1.工程收入：包括政府路桥建设项目的工程价款收入、工程变更收入、索赔收入等。2.其他业务收入：如材料销售收入、设备租赁收入、技术服务收入等。（二）收入确认原则1.工程收入按照建造合同准则确认收入，根据工程进度和合同约定，采用完工百分比法或其他合理方法确认收入。2.其他业务收入在相关经济业务发生并满足收入确认条件时，确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强工程合同管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时掌握工程进度和收入确认情况，确保收入及时、足额入账。3.对于工程变更、索赔等收入事项，应及时收集相关资料，按照规定的程序进行审批和确认，确保收入的真实性和合法性。4.定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，分析收入增减变动原因，为公司决策提供依据。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程，加强对应收账款的催收和监控。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对逾期账款要及时发出催款通知，督促相关部门采取措施进行催收。3.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并进行备查登记。4.加强与客户的沟通与协调，建立良好的合作关系，及时解决客户提出的问题，提高客户满意度，促进应收账款的回收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费用、材料费用、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用如管理人员薪酬、办公费、差旅费等；销售费用如营销费用、售后服务费用等；财务费用如利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分资本性支出和收益性支出，资本性支出应计入资产成本，分期摊销；收益性支出应计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.优化工程施工方案，合理安排施工进度，降低工程成本。加强材料采购管理，严格控制材料采购价格和质量，降低材料损耗。3.加强人工成本管理，合理配置人力资源，提高劳动效率，控制人工费用支出。4.严格控制期间费用支出，加强预算管理，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。5.定期对成本费用进行分析，与预算指标进行对比，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限等。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销，确保报销费用的真实性和合法性。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司规定的程序进行审批，购置后由相关部门组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过出售、报废、毁损等方式进行处置，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、货币资金等）管理1.存货管理存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.货币资金管理加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度，确保资金收支合法、合规、安全。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税行为。（二）税务核算与管理1.财务部门应按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，正确进行税务核算，确保税务处理的准确性。2.加强对税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务发票、税务审计报告等税务相关资料，确保税务档案的安全与完整。（三）税务风险管理1.识别税务风险，对公司可能面临的税务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，避免税务纠纷。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务运行中的问题和风险。3.加强对财务分析结果的运用，根据财务分析提出的建议和措施，及时调整公司经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理