复星医药财务制度

PAGE复星医药财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范复星医药（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于复星医药及其下属各子公司、分公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保障财务规范的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行财务预算编制、执行和控制，为公司决策提供支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.开展成本费用核算与控制，优化成本结构。6.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。7.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。8.配合内外部审计、监督检查等工作。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助进行财务预算编制和成本核算。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助资金管理和财务盘点工作。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求诚实守信，保守公司财务秘密。廉洁奉公，杜绝贪污受贿行为。客观公正，如实反映财务状况。遵守法律法规和公司规章制度。2.培训与发展定期组织财务人员参加专业培训，提升业务水平。鼓励财务人员参加职业资格考试和学术交流活动。建立内部培训机制，分享财务知识和经验。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策公司采用国家统一规定的会计制度和会计准则。明确会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则等。2.会计估计合理确定固定资产折旧方法、使用寿命和预计净残值。对坏账准备、存货跌价准备等进行合理估计。会计估计变更应符合相关规定，并进行披露。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保账务处理准确规范。3.不得随意改变会计科目的名称、核算内容和借贷方向。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，经审核后作为记账依据。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。2.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。定期核对账簿，保证账账相符、账证相符、账实相符。按照规定的保管期限妥善保管账簿和凭证。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。按照会计准则和制度的要求编制财务报表，确保数据准确、内容完整。财务报表应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。2.定期向股东、监管机构等报送财务报表，并进行必要的财务信息披露。四、财务预算（一）预算编制原则与方法1.原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际。全面性原则，涵盖公司各项财务收支。可行性原则，确保预算指标切实可行。严肃性原则，严格执行预算，不得随意调整。2.方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法。参考历史数据、行业标准和市场预测等进行编制。（二）预算编制流程1.每年末由公司管理层提出下一年度预算编制的总体要求和目标。2.各部门根据公司要求，结合自身业务情况编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，提交董事会审批。5.董事会批准后的预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。（四）预算调整1.因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按规定程序进行。2.由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。3.财务部门审核调整申请，提出审核意见。4.调整申请经公司管理层审议通过后，提交董事会审批。5.董事会批准后的预算调整方案下达各部门执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求。3.对筹集资金的成本、风险等进行评估，选择最优筹资方案。4.及时办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、完整。4.严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.严格执行资金结算流程，确保资金收付准确及时。4.防范资金结算风险，如支票风险、网银风险等。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期进行资金风险评估，及时发现和化解资金风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，优化资金结构。4.制定应急预案，应对突发资金风险事件。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本。3.成本费用核算应与收入相匹配，真实反映公司经营成果。（二）成本费用项目分类与核算方法1.生产成本包括原材料、人工、制造费用等。按照产品品种或批次进行成本核算。2.销售费用包括市场推广费、销售人员薪酬等。按费用项目进行明细核算。3.管理费用包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。按费用性质进行分类核算。4.财务费用包括利息支出、手续费等。按费用项目进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，分解到各部门和各环节。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。4.开展成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格控制超标准、超范围的费用报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金和银行存款的管理，定期盘点和核对。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收款项管理制度，加强催收和风险控制。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期盘点存货，确保账实相符，对盘盈盘亏及时处理。（二）非流动资产1.固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的核算和管理，合理确定无形资产的价值和摊销期限。3.长期待摊费用按规定进行核算和摊销，确保费用合理分摊。（三）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.清查盘点结果应形成报告，对发现的问题及时进行处理。3.建立资产清查盘点档案，记录资产清查盘点情况。（四）资产处置1.资产处置应遵循相关法律法规和公司规定的程序。2.对拟处置的资产进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批。八、税务管理（一）税务政策遵循1.及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务行为符合要求。2.组织税务培训，提高财务人员和相关业务人员的税务知识水平。（二）税务核算与申报1.准确核算各项税费，确保税务数据真实、准确。2.按时完成税务申报工作，足额缴纳税款，避免税务风险。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.配合税务机关的检查工作，积极应对税务争议。九、利润分配（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.根据公司盈利情况和发展需要，由财务部门提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交董事会审批。3.董事会批准后的利润分配方案实施。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度、中期财务报告等。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司决策提供支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。4.撰写财务分析报告，提出问题和建议，供公司管理层参考。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.明确内部控制的目标、原则、内容和方法。3.加强内部控制的执行和监督，确保内部控制有效运行。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.制定内部审计计划，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。3.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意