股东公司财务制度

PAGE股东公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股东公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和透明化，保护股东的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于股东公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确可靠。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定公司财务管理制度和财务战略规划。领导和管理财务部门的工作，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的完整。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。配合税务机关进行纳税申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向公司管理层报告预算执行情况。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经公司管理层审批后执行。（二）收入管理1.收入确认原则公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，以商品或劳务已经提供、价款已经收到或取得收取价款的权利为依据。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确可靠。加强对收入的管理，严格按照合同约定收取款项，及时催收应收账款，防止坏账损失的发生。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，进行成本费用的核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照规定的程序办理费用报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）资产管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格执行银行结算纪律，确保资金收付的合规性。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时催收应收账款。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账损失的风险。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。严格执行存货采购计划，控制存货库存水平，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。严格执行固定资产购置审批程序，确保固定资产的购置符合公司发展需要。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏、报废等情况应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害公司利益和国家税收利益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应密切关注税收政策的变化，及时调整税务策略，防范税务风险的发生。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司应按照国家统一的会计制度的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。根据公司管理需要，还可编制其他辅助财务报表，如成本费用明细表、应收账款账龄分析表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报公司管理层审批。财务报表应及时报送股东、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等主要内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对公司财务数据进行分析和评价。定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，并提出相关建议。五、财务审计与监督（一）内部审计1.审计机构设置公司应设立独立的内部审计机构，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施内部审计机构应根据公司年度工作计划和实际需要，制定年度审计计划。审计计划应报公司管理层批准后实施。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，采用适当的审计方法和程序，获取充分、适当的审计证据，确保审计工作的质量和效果。3.审计报告与整改内部审计机构应在审计工作结束后，及时撰写审计报告，向公司管理层汇报审计结果。审计报告应包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等内容。公司管理层应根据审计报告提出的整改建议，及时组织相关部门进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（二）外部审计1.审计委托公司应按照法律法规的规定，委托具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.审计配合公司各部门应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.审计报告使用公司应将外部审计机构出具的审计报告及时报送股东，并按照规定进行披露。（三）财务监督1.监督机制建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的全过程监督。公司管理层、财务部门、内部审计机构等应各司其职，共同做好财务监督工作。2.监督内容财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况