福利彩票财务制度

PAGE福利彩票财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福利彩票机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保福利彩票事业健康、稳定发展，更好地服务社会公益事业。（二）适用范围本制度适用于各级福利彩票管理机构及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息应真实、准确、完整、及时地公开，接受社会监督。4.专款专用原则：福利彩票资金应专项用于社会福利事业，不得挪作他用。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福利彩票事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）管理机构设置各级福利彩票管理机构应设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）职责分工1.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织实施财务核算和监督。制定和完善财务管理制度，规范财务操作流程。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。定期进行财务分析，为决策提供依据。配合相关部门做好财务审计和监督检查工作。2.其他部门职责业务部门应按照财务制度要求，及时提供相关业务数据和资料，配合财务部门做好财务管理工作。审计部门负责对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务行为合规合法。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、福利彩票事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考本年度彩票销售预测等因素编制预算。2.编制内容：包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据彩票销售计划等合理预计；成本费用预算应涵盖人员费用、业务费用、管理费用等；资金预算应明确资金的筹集、使用和结余情况。3.编制流程：财务部门牵头，组织各业务部门提出预算建议，经综合平衡后编制年度预算草案，报经本单位领导审核后，提交上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后进行调整。（三）预算调整1.调整条件：因国家政策法规调整、彩票市场重大变化、不可抗力等因素导致预算执行困难，确需调整预算的。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报本单位领导审批，上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为决策提供参考。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）彩票销售收入1.严格按照国家规定的彩票品种、销售方式和价格进行销售，确保彩票销售的合法性和规范性。2.加强彩票销售系统管理，确保销售数据准确、及时上传，防止数据丢失或篡改。3.按照规定及时足额上缴彩票销售资金，不得截留、挪用。（二）其他收入1.对广告收入、赞助收入等其他收入，应按照合同约定及时收取，并进行规范的会计核算。2.加强对其他收入的管理和监督，确保收入来源合法、合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务费用：如彩票印刷费、宣传推广费、销售设备购置及维护费等。3.管理费用：涵盖办公费、差旅费、会议费、培训费等。4.其他费用：如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用开支标准和审批流程。2.加强对各项成本费用的审核和监控，严格控制不合理支出。3.定期对成本费用进行分析，寻找降低成本费用的途径和方法，提高成本效益。（三）费用报销1.员工应按照规定填写费用报销单，附上相关发票、凭证等，经审批后报销。2.财务部门应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资金管理（一）资金筹集1.按照国家规定的渠道和方式筹集福利彩票资金，确保资金来源合法、稳定。2.加强与财政、金融等部门的沟通协调，争取有利的资金筹集政策和支持。（二）资金使用1.严格按照批准的预算和规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.建立资金使用审批制度，明确审批权限和流程，确保资金使用安全、合规。3.加强对资金使用情况的跟踪和监督，定期检查资金使用效果。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律，防范资金风险。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、票据、印章等的管理。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.加强财务信息化建设，提高资金管理的安全性和效率。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强固定资产日常维护和管理，提高固定资产使用效益。（二）无形资产及其他资产管理1.对无形资产，如商标权、专利权等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，加强实物管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告定期编制财务报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等），真实、准确、完整地反映福利彩票机构的财务状况和经营成果。财务报告应经注册会计师审计后，按规定报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务指标进行分析和评价，为决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资金使用效益分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计，加强内部审计监督。（