建行财务制度

PAGE建行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国建设银行（以下简称“建行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建行稳健运营，实现可持续发展，确保符合国家法律法规及金融行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于建行总行及各级分支机构，涵盖所有业务部门、职能部门以及附属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和金融监管规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映建行的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.统一管理原则：实行统一的财务管理制度，确保全行财务政策的一致性和协调性。二、财务管理体制（一）管理架构建行实行总行、分行、支行三级财务管理体制。总行负责制定全行财务战略、政策和制度，对全行财务工作进行统一领导和管理；分行在总行授权范围内，负责组织实施本地区的财务工作，对辖内分支机构进行财务管理和监督；支行负责具体的财务核算和日常财务管理工作。（二）职责分工1.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度、流程和操作规范。组织编制年度财务预算、决算，并监督执行。负责财务核算、报表编制与分析，提供准确的财务信息。负责资金管理、成本控制、税务管理等工作。参与重大财务决策，提供财务支持和风险评估。对分支机构财务工作进行指导、监督和检查。2.业务部门职责配合财务部门编制业务预算，提供业务数据和信息支持。按照财务制度和流程，规范开展业务活动，控制业务成本。负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全。及时反馈业务开展过程中的财务问题，协助财务部门进行财务管理。3.审计部门职责对建行财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况。审查财务报表、预算执行情况等，提出审计意见和建议。对重大财务事项进行专项审计，防范财务风险。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则以战略规划为导向，结合业务发展目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑内外部环境因素，确保预算的可行性和准确性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.编制流程每年第四季度，总行下达下一年度预算编制通知和要求。各分支机构和业务部门根据总行要求，结合自身业务发展计划，编制本部门预算草案，并上报上级主管部门。上级主管部门对下级部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给下级部门。下级部门根据上级意见对预算草案进行修改完善，再次上报。总行财务部门对全行预算草案进行综合平衡和审核，报行领导审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各分支机构和业务部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标得以实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对财务状况和经营成果的影响。3.经总行审批同意后，方可进行预算调整，并相应调整相关财务报表和预算指标。四、财务核算管理（一）核算原则1.遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保财务核算的规范性和准确性。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入、成本和费用。3.按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，保证财务信息的一致性和可比性。（二）核算流程1.各项业务发生后，经办人员应及时收集相关原始凭证，并按照财务制度的规定进行审核和整理。2.财务人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。3.定期对账务进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。4.按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（三）财务报告1.财务报告应真实、准确、完整地反映建行的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告分为年度报告、中期报告和季度报告，年度报告应经过审计。3.财务报告编制完成后应及时报送上级主管部门和监管机构，并按照规定进行披露。五、资金管理（一）资金筹集1.建行通过吸收存款、发行债券、同业拆借等多种方式筹集资金，满足业务发展的资金需求。2.加强对资金来源的管理和分析，优化资金结构，降低资金成本。3.严格遵守国家有关融资规定，确保融资活动合法合规。（二）资金运用1.合理安排资金运用，确保资金安全、高效地运作。2.加强对贷款、投资等业务的管理，严格执行审批程序，防范资金风险。3.优化资金配置，提高资金使用效率，促进业务发展。（三）资金结算1.建立健全资金结算管理制度，规范结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强与客户、同业及其他金融机构的资金结算合作，拓展结算渠道，提高结算服务水平。3.根据业务发展需要，适时调整资金结算方式和手段，提高资金周转效率。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.建行成本费用主要包括营业成本（如利息支出、手续费支出等）、业务及管理费用（如员工薪酬、办公费用等）、资产减值损失等。2.对成本费用进行分类核算和管理，便于分析成本结构，控制成本支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.加强对固定资产购置、处置的审批管理，确保固定资产的合理配置和有效利用。（二）无形资产及其他资产管理1.对无形资产（如专利权、商标权、著作权等）进行规范管理，按照规定进行计价、摊销和核算。2.加强对其他资产（如抵债资产、长期待摊费用等）的管理，确保资产安全和有效使用。3.定期对无形资产及其他资产进行评估和清理，及时处置闲置或低效资产。八、税务管理（一）税务政策遵循1.建行严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务。2.关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，合理降低税务成本。（二）税务核算与申报1.准确进行税务核算，确保税务数据的真实性和准确性。2.按时、足额申报缴纳各项税款，避免税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对建行面临的财务风险进行识别、评估和分析。2.重点关注信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等财务风险领域，及时发现潜在风险因素。（二）风险控制措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险控制措施，如风险限额管理、风险缓释工具运用等。2.加强内部控制，完善财务风险管理流程和制度，规范财务操作行为，防范操作风险。3.建立风险预警机制，及时发出风险预警信号，以便采取有效措施应对风险。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建行内部审计部门定期对财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、预算执行情况等。2.财务部门内部建立自我监督机制，加强对财务核算、资金管理、成本控制等工作的日常监督和检查。3.各业务部门和职能部门应配合内部监督工作，及时提供相关资料和信息。（二）外部检查1.积极配合国家监管机构的监