托养财务制度

PAGE托养财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范托养机构的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障托养机构的资金安全，提高资金使用效益，为托养服务的顺利进行提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[托养机构名称]内所有涉及财务收支及相关财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映托养机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务部门设置托养机构应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责托养机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为管理层提供财务决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据托养机构的发展规划、业务计划和财务状况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应根据本部门的业务需求和成本费用情况，提出预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门应对各部门提交的预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报管理层审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、市场环境变动、业务调整等原因导致预算需要调整的，应由相关部门提出书面申请。2.财务部门应会同相关部门对申请进行审核，提出调整建议，报管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围托养机构的收入主要包括托养服务费收入、政府补贴收入、捐赠收入、其他业务收入等。（二）收费标准1.托养服务费应根据托养服务的内容、质量、成本等因素合理制定收费标准，并报相关部门备案。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前公示并告知托养对象及其家属。（三）收入确认1.托养服务费收入应在提供托养服务并取得相关收款凭证时确认收入。2.政府补贴收入应在收到补贴款项并满足相关条件时确认收入。3.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。4.其他业务收入应在实现相关经济利益时确认收入。（四）收入核算1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确反映。2.定期核对收入账目，及时发现和处理收入差异问题。（五）收入票据管理1.托养机构应使用合法有效的票据收取费用，包括财政票据、税务发票等。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照相关规定执行，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围托养机构的支出主要包括人员费用、生活费用、设施设备购置及维护费用、办公费用、业务费用、其他费用等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程应明确各级审批权限和责任。2.一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应经管理层集体研究决定。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出核算1.财务部门应按照支出类别进行明细核算，确保支出数据的准确反映。2.严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，正确归集和分配各项成本费用。（四）费用控制1.建立费用控制制度，对各项费用支出进行合理控制。2.制定费用定额标准，对超定额费用进行严格审核和控制。3.加强对成本费用的分析和考核，不断降低运营成本。（五）支出票据管理1.支出应取得合法有效的票据，作为记账凭证的附件。2.对不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额留存，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款应采取有效措施进行追讨。（二）固定资产1.固定资产购置根据托养机构的发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，报管理层审批后进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产取得托养机构取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行计价入账。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入当期损益。3.无形资产处置无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映托养机构的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送管理层、相关部门和监管机构。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现问题和风险，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质。（二）外部监督1.接受财