制衣毛织厂财务制度

PAGE制衣毛织厂财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范制衣毛织厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障工厂的可持续发展。2.适用范围本制度适用于制衣毛织厂及其所属各部门、车间、分支机构等所有涉及财务收支的活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖工厂财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足管理决策需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能且熟悉制衣毛织行业财务特点的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与工厂重大经营决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整和安全。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控工作。负责各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计人员做好其他财务工作。财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据工厂的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出申请，说明调整的原因、内容和金额。预算调整申请经相关部门审核后，报管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达执行，并相应调整财务预算报表。收入管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。2.销售收入确认按照国家会计准则的规定，在产品已经发出，且满足收入确认条件时，确认销售收入。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时准确地记录销售收入。3.收款管理加强应收账款的管理，明确收款责任，及时跟踪客户付款情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款账龄分析制度，定期对应收账款的账龄结构进行分析，对于账龄较长的应收账款应重点关注，并采取相应的风险管理措施。成本费用管理1.成本核算方法采用适合制衣毛织厂特点的成本核算方法，如品种法、分批法等，准确计算产品成本。成本核算应涵盖原材料、人工、制造费用等主要成本项目，确保成本信息的真实可靠。2.原材料采购与管理建立原材料采购管理制度，规范采购流程，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。加强原材料库存管理，定期进行盘点，及时处理积压、变质等不良库存，降低库存成本。财务部门应根据采购合同和入库单等资料，准确记录原材料采购成本，并按照成本核算方法进行分摊。3.人工成本管理合理确定员工薪酬水平，制定科学的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等部分。加强人工成本的核算和控制，严格按照考勤记录和工资计算方法计算员工工资，确保工资发放的准确性和及时性。分析人工成本的构成和变动情况，采取有效措施优化人工成本结构，提高劳动生产率。4.制造费用管理对制造费用进行合理分类和归集，包括水电费、设备折旧费、修理费、车间管理人员工资等。制定制造费用的控制标准和考核办法，严格控制各项费用支出，降低制造费用水平。定期对制造费用进行分析和比较，查找费用变动原因，采取针对性措施进行改进。5.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经相关部门负责人和财务负责人审批后，方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝，并及时向相关人员说明原因。资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧费用，并计入相关成本费用。2.流动资产（存货）管理加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。建立存货盘点制度，定期对存货进行实地盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。合理控制存货库存水平，避免积压或缺货，降低存货资金占用成本。财务部门应根据存货出入库凭证和盘点报告等资料，准确记录存货的增减变动情况，及时核算存货成本。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。不得漏报、错报、迟报。准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税负。按照规定的程序和要求，申请和办理税收优惠事项，确保享受优惠政策的合规性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务工作的顺利开展。财务报告与分析财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖工厂公章。财务分析定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等主要内容。通过财务分析，发现工厂经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，详细阐述分析的过程、结果和结论，并提交管理层审阅。财务内部控制内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，确保财务活动的合规性和风险可控性。内部审计与监督定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。内