农民用水协会财务制度

PAGE农民用水协会财务制度一、总则（一）目的为规范农民用水协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农民用水协会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳各项税费。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和管理，确保财务工作的规范化、标准化。4.公开透明原则：定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效率，杜绝浪费。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。协会理事会对财务工作负总责，制定财务管理制度，审批财务预算和决算，监督财务执行情况。协会财务部门负责具体的财务核算和财务管理工作，配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的财务核算、财务管理、资金管理等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位和出纳岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工明确、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，定期核对账目，做到账账相符、账实相符。负责财务预算的编制、执行和分析，为协会决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。协助理事会做好财务监督工作，对违反财务制度的行为及时提出纠正意见。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金收支报表，及时向会计提供资金收支信息。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守协会财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据协会的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑协会各项业务活动的资金需求，合理分配资金，优先保障重点项目和关键业务的开展。3.勤俭节约原则：在保证业务活动正常开展的前提下，节约使用资金，降低成本费用。4.弹性原则：预算应具有一定的弹性，以应对可能出现的变化和不确定性因素。（二）预算编制方法协会财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和未来业务发展需要，对预算进行适时调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：协会理事会根据协会年度工作计划和发展目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制协会年度预算草案，并对预算草案进行分析和评价，提出调整建议。4.理事会审议批准：协会理事会对财务部门提交的年度预算草案进行审议，根据协会的发展战略和实际情况，对预算草案进行调整和完善，批准协会年度预算。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：协会理事会将批准后的年度预算分解落实到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经协会理事会批准。（五）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法按原计划执行时，可以对预算进行调整。2.调整程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报协会理事会审议批准。（六）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为协会理事会决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核：协会建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行批评和处罚。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.水利工程水费收入：协会向用水户收取的水利工程水费。3.政府补助收入：政府部门给予协会的财政补贴、专项资金等。4.捐赠收入：社会各界向协会的捐赠款项。5.其他收入：协会开展业务活动取得的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：在会员履行缴费义务时确认收入。2.水利工程水费收入：在实际收取水费时确认收入。3.政府补助收入：按照政府部门的拨款文件规定，在收到补助款项时确认收入。4.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。5.其他收入：在相关业务活动完成并取得收入时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行收费标准：协会应严格按照国家有关规定和协会章程的要求，制定合理的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范收费行为：协会应使用合法有效的收费票据，按照规定的程序收取费用，不得乱收费、搭车收费。3.加强收入核算与管理：财务部门应及时、准确地记录和核算各项收入，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入的真实性和完整性。4.做好收入统计与上报工作：协会应定期向上级主管部门和会员公布收入情况，接受监督。同时，应按照规定及时向相关部门报送收入统计报表。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：包括协会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费支出：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。3.水利工程维护费用支出：包括水利工程设施的维修、养护、更新改造等费用。4.业务活动费用支出：包括协会开展业务活动所需的费用，如培训费用、宣传费用、调研费用等。5.其他支出：协会发生的其他合理支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和协会章程的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应根据协会的业务活动需要和实际情况，合理安排，确保资金使用的效益性。3.审批权限原则：协会应建立健全支出审批制度，明确各级审批人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单：经办人应按照规定填写支出报销单，注明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门审核：财务部门对支出报销单进行审核，重点审核原始凭证是否真实、合法、有效，并对支出的金额、用途等进行核对，审核无误后签字。4.协会领导审批：协会领导根据财务部门的审核意见，对支出进行最终审批。审批通过后，支出报销单方可作为报销凭证。（四）支出控制措施1.建立支出预算控制制度：协会应根据年度预算安排支出，严格控制预算外支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序报经协会理事会批准。2.加强原始凭证审核：财务部门应严格审核原始凭证，并要求经办人提供必要的证明材料，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.规范支出报销流程：协会应制定详细的支出报销流程，明确各环节的审批责任和时间要求，确保支出报销的规范、有序。4.定期进行财务审计：协会应定期对财务收支情况进行审计，发现问题及时整改，确保资金使用的合规性和安全性。六、资产管理（一）资产分类协会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公家具等。3.无形资产：指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：协会应根据业务活动需要和实际情况，制定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。资产购置应遵循公开透明原则，通过招标、询价采购等方式进行，确保资产购置质量和价格合理。2.资产验收：资产采购到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，采购部门应填写资产验收单，并办理资产入库手续。（三）资产日常管理1.流动资产日常管理现金管理：协会应严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。现金库存限额应根据协会实际情况合理确定，并严格执行。银行存款管理：协会应按照银行结算制度的要求，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：协会应加强对应收账款的管理，及时催收账款，定期对应收账款进行清理和核对，确保应收账款的及时回收。存货管理：协会应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产日常管理固定资产登记：协会应建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况进行详细记录。固定资产应按照规定进行编号，便于管理和查询。固定资产折旧：协会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产维修与保养：协会应建立固定资产维修与保养制度，定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产维修费用应按照规定进行审批和核算。固定资产清查：协会应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、规格、型号、使用状况、价值等，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。3.无形资产日常管理无形资产登记：协会应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况进行详细记录。无形资产应按照规定进行编号，便于管理和查询。无形资产摊销：协会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产处置：协会应按照规定的程序对无形资产进行处置，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和核算。（四）资产处置1.资产处置原则：协会资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置的合法性、合理性和效益性。2.资产处置程序：协会资产处置应按照以下程序进行：提出申请：资产使用部门或管理部门根据资产的实际情况，提出资产处置申请，说明处置的原因、资产状况、处置方式等。评估鉴定：财务部门或相关部门对拟处置资产进行评估鉴定，确定资产的价值。审批决策：协会理事会对资产处置申请进行审批，根据评估鉴定结果和协会实际情况，做出处置决策。处置实施：资产处置申请经批准后，按照规定的方式进行处置。处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。账务处理：财务部门根据资产处置结果，及时进行账务处理，确保资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：协会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明协会的财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及重要会计政策和会计估计的变更、或有事项、资产负债表日后事项等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务管理制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务分析内容：协会应定期对财务状况和经营成果进行分析，财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析等。通过财务分析，了解协会的财务状况和经营成果，发现存在的