学校基金会财务制度范本

PAGE学校基金会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校基金会的财务管理，确保基金会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障基金会各项工作的顺利开展，促进学校教育事业的发展。（二）适用范围本制度适用于学校基金会及其下属各分支机构、专项基金管理组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受社会监督，保障捐赠者和社会公众的知情权。4.专款专用原则：各项基金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的教育公益项目。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现基金会的宗旨和目标。二、财务管理机构及职责（一）理事会理事会是学校基金会的决策机构，负责审议基金会的财务预算、决算、重大财务事项等。理事会应确保基金会的财务活动符合法律法规和基金会章程的规定，对基金会的财务状况进行监督。（二）财务部门1.财务负责人全面负责基金会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向理事会报告财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与外部审计机构、税务部门等的关系，配合完成审计、税务等工作。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和其他财务票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据基金会的资金来源渠道，如捐赠收入、政府资助、投资收益等进行预测；支出预算应根据基金会的业务活动、项目支出等进行合理安排，包括人员费用、办公费用、项目经费等。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议，经财务部门汇总审核后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.基金会应严格执行经理事会审议通过的年度预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向理事会报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，基金会可以进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致基金会的财务状况和业务活动受到重大影响。基金会的发展战略、工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素等导致预算执行结果与原预算出现较大偏差。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。理事会对预算调整申请进行审议，作出是否批准调整的决定。财务部门根据理事会的决定，对预算进行调整，并将调整后的预算报相关部门备案。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应加强捐赠收入管理，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和及时到账。2.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议的约定使用捐赠资金。3.对捐赠收入应进行明细核算，区分不同的捐赠项目和捐赠人，及时登记入账。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定，及时申报项目，确保资助资金的顺利到位。2.对政府资助收入应进行专项核算，严格按照资助项目的用途使用资金，不得挪作他用。（三）投资收益1.合理安排基金会的闲置资金进行投资，确保投资收益的最大化。投资应遵循合法、稳健、安全的原则，选择合适的投资渠道和投资产品。2.对投资收益应进行准确核算，及时确认投资收益，并按照规定进行账务处理。（四）其他收入1.基金会的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对其他收入应进行明细记录，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出审批1.基金会应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批后，方可办理支付手续。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、理事会审批等环节。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出应不予批准，并说明理由。（二）支出范围1.基金会的支出主要包括人员费用、办公费用、项目经费、捐赠支出等。2.人员费用应按照国家有关规定和基金会的薪酬制度进行发放，确保人员工资、福利等支出合理合规。3.办公费用应严格控制，按照勤俭节约的原则进行支出，确保办公设备、办公用品等采购合理、使用规范。4.项目经费应按照项目预算和项目实施进度进行支出，确保项目经费专款专用，提高项目实施效果。5.捐赠支出应按照捐赠协议的约定进行，确保捐赠资金用于指定的受赠对象和项目。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时。2.对各项支出应进行明细核算，区分不同的支出项目和支出用途，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）货币资金管理1.基金会应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。2.严格执行现金收支管理制度，现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批流程进行审批后，方可支付现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。（二）固定资产管理1.基金会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，及时登记入账。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置合理、处置合规。（三）无形资产及其他资产管理1.基金会应加强无形资产及其他资产管理，对无形资产进行合理评估和核算，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的合理使用和节约。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，向理事会、捐赠者和社会公众提供财务信息。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、理事会审议通过。3.定期向社会公众公开财务报告，接受社会监督。公开的内容应包括财务报告全文、财务情况说明等。（二）财务分析1.财务部门应定期对基金会的财务状况进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高基金会的财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.基金会应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务部门内部监督、审计部门监督、理事会监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。审计部门应定期对基金会的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动合法合规。3.理事会应加强对基金会财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，审议财务报告，对重大财务事项进行决策。（二）外部审计1.用户每年应委托具有资质的会计师事务所对基金会进行年度审计，确保财务报告真实、准确、完整。2.审计报告应向理事会、捐赠者和社会公众公开，接受社会监督。九、税务管理（一）税务登记基金会应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。（二）纳税申报与缴纳1.基金会应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强税务管理，准确计算应纳税额，确保纳税申报和缴纳工作的合规性。十、档案管理（一）档案范围基金会的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、捐赠协议、合同等各类与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。2.