北京教育局财务制度

PAGE北京教育局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京教育局系统内的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于北京教育局机关及所属各级各类学校、事业单位等相关机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序开展。3.公开透明原则财务信息应公开透明，接受社会监督，保障公众知情权。4.绩效导向原则注重资金使用绩效，提高教育资源配置效率，促进教育质量提升。二、财务管理体制（一）职责分工1.教育局财务部门负责制定和执行财务管理制度，组织财务核算，编制财务预算和决算，实施财务监督等工作。2.学校及事业单位财务机构在教育局财务部门指导下，负责本单位的财务管理工作，严格执行各项财务制度，做好财务收支核算等工作。3.相关负责人各单位负责人对本单位财务工作负总责，确保财务工作合法合规，资金安全有效使用。（二）财务审批权限1.日常费用审批明确不同额度费用的审批流程和责任人，如小额办公费用由部门负责人审批，较大额度费用需经单位主管领导审批。2.重大项目支出审批对于重大教育项目投资等支出，需经过教育局领导班子集体研究决策，并按照规定履行相关审批手续。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据教育事业发展规划、年度工作计划、财力状况等因素，参考上年度预算执行情况，科学合理编制预算。2.编制内容涵盖收入预算和支出预算，收入预算包括财政拨款、事业收入、其他收入等；支出预算包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制流程各单位按照要求提出预算建议数，经教育局财务部门审核汇总后，报教育局领导审批，再按照规定程序报财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算各单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算监督1.教育局财务部门定期对各单位预算执行情况进行检查和分析。2.建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的单位给予奖励，对执行不力的进行督促整改。四、收入管理（一）财政拨款收入1.按照财政部门规定的拨款方式和时间，及时足额取得财政拨款。2.加强与财政部门沟通协调，确保拨款准确无误。（二）事业收入1.规范学校收费行为，严格按照国家和北京市规定的收费项目、标准和范围收费。2.加强收费管理，做到应收尽收，并及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）其他收入1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理。2.确保收入来源合法合规，及时入账核算。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费按照国家和北京市规定的工资福利政策、标准，按时足额发放人员工资、津贴补贴等。2.公用经费根据单位实际需要，合理安排办公费、水电费、差旅费等公用经费支出，严格控制支出标准。（二）项目支出1.项目申报各单位根据教育事业发展需求，提出项目申请，明确项目目标、内容、预算等。2.项目审批教育局对申报项目进行审核评估，按照规定程序批准立项。3.项目实施项目单位应按照批准的项目计划组织实施，并建立项目管理制度，加强项目进度、质量和资金管理。4.项目验收项目完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理项目结算和资金支付手续。（三）支出审批与控制1.严格执行支出审批制度，确保支出合规合理。2.加强对支出的审核监督，防止不合理支出和浪费现象发生。3.建立支出绩效评价机制，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金、银行存款管理，严格执行现金管理制度，定期进行银行账户核对。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的购置程序和审批权限购置固定资产，确保资产配置合理。2.固定资产核算对固定资产进行准确核算，及时登记入账，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。4.固定资产处置严格按照规定程序办理固定资产处置手续，处置收入应及时足额上缴。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法和年限进行摊销。3.无形资产的处置按照规定程序办理无形资产处置手续。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对发现的问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。2.主动公开财务信息，接受社会公众监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和要求报送。（二）财务分析1.对财务状况和预算执行情况进行分析，为决策提供依据。2.分析内容包括收入、支出、资产、负债等方面的变动情况及原因。九、会计档案管理（一）会计档案的整理按照会计档案管理办法的规定，对会计凭证、账簿、报表等进行整理归档。（二）会计档案的保管期限根据不同类型的会计档案确定保