建立现代央行财务制度

PAGE建立现代央行财务制度一、总则（一）目的为适应现代金融发展要求，加强央行财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障央行各项职能的有效履行，特制定本财务制度。（二）依据本制度依据国家有关法律法规、金融行业财务规范以及央行自身的职能定位和业务特点制定。（三）适用范围本制度适用于央行各级机构及其所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：规范财务核算、预算管理、资金使用等各项流程。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。二、财务管理体制（一）管理架构央行实行统一领导、分级管理的财务管理体制。总行负责制定统一的财务制度、政策和标准，对全行财务工作进行统筹规划和指导；各级分支机构在总行的统一领导下，负责本辖区内的财务管理工作，贯彻执行总行的财务制度和政策。（二）职责分工1.总行财务部门职责制定和完善财务制度、政策和标准。编制全行年度财务预算，审核汇总分支机构财务预算。组织实施财务核算、资金管理、资产管理等工作。开展财务分析与评价，为决策提供依据。监督检查分支机构财务工作，防范财务风险。2.分支机构财务部门职责贯彻执行总行财务制度和政策。编制本辖区年度财务预算，报总行审核。组织实施本辖区财务核算、资金管理、资产管理等工作。定期向总行报送财务报表和财务分析报告。配合总行开展财务检查和审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑央行各项职能和业务发展需求。收支平衡原则：确保预算收支平衡，防范财务风险。科学合理原则：运用科学方法，合理预测收支情况。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础，根据实际需要编制预算。滚动预算法：结合长期规划，按季度或年度滚动编制预算。3.预算编制流程各部门根据业务发展规划和工作任务，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制全行年度预算草案。年度预算草案经行长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应按照批准的预算组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。2.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算监督1.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价。四、收入管理（一）收入范围央行收入主要包括利息收入、业务收入、其他收入等。（二）收入确认1.利息收入：按照权责发生制原则确认，根据贷款合同约定的利率和期限计算应收利息。2.业务收入：按照实际发生的业务量和规定的收费标准确认。3.其他收入：按照相关规定和实际取得情况确认。（三）收入核算1.设立专门账户进行收入核算，确保收入的准确记录。2.及时清理和核对收入款项，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类央行支出主要包括人员经费、公用经费、业务支出、资本性支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准，控制不合理支出。2.加强对支出的动态监控，及时发现和纠正违规支出行为。（四）支出核算1.按照财务制度规定进行支出核算，并确保核算的准确性和完整性。2.定期对支出情况进行分析，为优化支出结构提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度规定，确保现金安全。2.存款管理：合理安排存款结构，提高资金收益。3.应收款项管理：加强对应收利息、其他应收款等的管理，及时清理回收。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产配置合理。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提折旧，准确核算固定资产成本。3.固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，确保资产处置合规、公正。（三）无形资产1.无形资产确认：符合无形资产确认条件的，按照规定进行确认。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法进行摊销，合理核算无形资产价值。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保账实相符。2.对清查中发现的问题，及时进行处理和整改。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。（二）财务分析1.运用科学方法对财务数据进行分析，为决策提供支持。2.分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.接受国家审计机关、财政部门等的监督检查。2.配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。九、财务风险防控（一）风险识别1.建立财务风险识别机制，及时发现潜在的财务风险。2.关注宏观经济形势、金融市场变化等因素对央行财务的影响。（二）风险评估1.对识别出的财务风险进行评估，确定风险等级。2.运用科学方法评估风险发生的可能性和影响程度。（三