服装加工厂财务制度

PAGE服装加工厂财务制度一、总则（一）目的为了加强服装加工厂财务管理，规范财务行为，确保工厂财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障工厂的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本工厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于服装加工厂全体员工，包括管理层、各部门负责人及员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。5.保密性原则：财务人员应严格保守工厂财务机密，不得泄露财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部，负责工厂财务管理和会计核算工作。2.财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，编制税务报表。协助财务经理进行财务分析和财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行存款收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映工厂的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和本工厂实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理审批后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。3.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行借款、股东投资、内部融资等。3.筹集资金应按照规定程序进行审批，签订相关合同协议。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用，提高资金使用效益。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账结算。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，并将费用预算分解到各部门。2.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，对费用控制不力的部门进行问责。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据工厂生产经营需要，合理购置固定资产。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，签订采购合同。3.购置固定资产应进行严格的验收，确保固定资产质量和数量符合要求。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，签订处置合同。3.处置固定资产应及时进行账务处理，确保账实相符。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.建立应收账款核算制度，及时记录和反映应收账款的发生、收回情况。2.对应收账款进行明细核算，定期与客户核对账目，确保应收账款金额准确无误。（二）应收账款催收1.加强应收账款催收工作，制定催收计划，明确催收责任。2.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。3.对于长期拖欠的应收账款，应及时通过法律途径解决。（三）应收账款坏账准备1.按照国家规定，计提应收账款坏账准备。2.坏账准备计提比例应根据工厂实际情况合理确定，一经确定，不得随意变更。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按时、准确进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.加强税务申报管理，建立税务申报台账，记录申报情况。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经财务经理审核，报管理层批准后实施。九、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对工厂财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部，直接对管理层负责。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。（二）财务检查1.定期进行财务检查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。2.财务检查应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.积极配合税务、审计等外部