营利幼儿园财务制度

PAGE营利幼儿园财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范营利幼儿园的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障幼儿园的经济活动合法合规，提高资金使用效益，促进幼儿园的健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合幼儿园的实际需要和发展规划。效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高经济效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，编制财务报表，参与经济决策，协调财务与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证，定期结账，保证财务信息的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账。三、会计核算1.会计制度幼儿园应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度进行会计核算，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置根据幼儿园的经济业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类和支出类科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报表应经财务负责人审核签字后报送相关部门和人员。四、收入管理1.收费项目与标准幼儿园应按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目包括保育费、教育费、住宿费等，应明确收费依据和收费范围。2.收费方式可以采取现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等方式收取费用。对于银行转账和电子支付，应及时核对收款信息，确保资金到账准确无误。3.收入确认与核算按照权责发生制原则确认收入，在提供服务或发出商品时确认收入实现。各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒或坐支收入。五、支出管理1.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经过相关部门负责人和财务负责人审核签字后，报园长审批。2.支出范围与标准支出范围包括人员工资、办公费用、教学设备购置、房屋修缮等。各项支出应符合国家法律法规和幼儿园的相关规定，严格控制支出标准，不得超支。3.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。报销时应填写完整的报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由相关人员签字确认。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：及时清理应收账款，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。2.固定资产固定资产购置：根据幼儿园的发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。固定资产核算：对固定资产进行分类核算，计提折旧，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、负债管理1.负债分类幼儿园的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则合理控制负债规模，避免过度负债。按时偿还债务，维护幼儿园的信誉。加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况。八、成本费用管理1.成本费用核算对象以班级或教学项目为成本费用核算对象，归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算方法采用品种法或分批法进行成本费用核算，将直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入成本核算对象。3.成本费用控制制定成本费用预算，加强成本费用的日常控制，定期进行成本费用分析，及时发现问题并采取措施加以解决。优化资源配置，提高办学效益，降低办学成本。九、财务预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合幼儿园的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。2.预算编制方法采用零基预算法，根据实际需要编制预算，不受以往预算安排情况的影响。3.预算执行与控制将预算指标分解到各部门和各项目，明确责任人和时间进度，确保预算的有效执行。定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。十、财务分析与财务监督1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为幼儿园的决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支进行内部审计，发现问题及时整改。接受教育、财政、审计等部门的外部监督，积极配合相关部门的检查工作。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议等。2.档案保管期限按照国家档案管理规定，确定各类财务档