根据企业财务制度

PAGE根据企业财务制度企业财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应当按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应当按照规定的方法和程序登记，做到账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应当妥善保管，按照规定的期限进行归档和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应当严格按照法律法规和相关程序进行。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司的生产经营和发展需要。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额。3.对现金收付业务应当严格遵守现金管理规定，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金由出纳负责管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确责任部门和责任人。加强对应收账款的跟踪和催收，定期进行账龄分析，及时采取措施防范坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点清查，确保存货账实相符，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应当进行充分的市场调研和性价比分析，确保资产质量和投资效益。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置审批程序和处置方式。对固定资产处置收入和净值进行及时核算和处理，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家规定和公司实际情况，合理确认无形资产的范围和价值。对无形资产进行准确计量，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。2.无形资产的管理和保护加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，确保无形资产的安全和完整。注重对无形资产的保护，及时申请专利、商标等知识产权，维护公司的合法权益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用应当与收入相匹配，准确反映公司的经营成本和费用水平。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算编制、执行和监控。2.制定成本费用控制标准，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。3.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应当充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。（二）税务筹划与风险管理1.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，对税务登记证、纳税申报表、税务审计报告等税务资料进行妥善保管。2.税务档案应当按照规定的期限进行归档和销毁，确保税务档案的安全和完整。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应公司发展战略和经营管理需要。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批和授权管理，严格执行审批程序和授权范围。3.定期进行财务内部审计和监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。4.加强对财务人员的培训和职业道德教育，提高财务人员的业务素质和风险意识。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量。2.实现财务信息的实时共享和动态监控。3.提升财务管理的决策支持能力。（二）财务信息化系统选型与实施1.根据公司实际情况，选择适合的财务信息化系统。2.制定财务信息化系统实施计划，确保系统的顺利上线和运行。（三）财务信息化系统管理与维护1.建立财务信息化系统管理制度，规范系统操作流程和权限管理。2.加强对财务信息化系统的日常维护和管理，确保系统的安全稳定运行。3.定期对财务信息化系统进行升级和优化，满足公司发展和管理的需要。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，明确内部监督的职责和权限。2.财务部门定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和解决问题。3.各部门应当配合财务部门的内部监督工作，提供相关资料和信息。（二）外部