中医日间病房财务制度范本

PAGE中医日间病房财务制度范本一、总则（一）目的为加强中医日间病房财务管理，规范财务行为，保障中医日间病房的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本中医日间病房实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本中医日间病房所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映中医日间病房的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中医日间病房财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算和记录精确。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责中医日间病房的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责中医日间病房的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务决策支持。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、收入管理（一）收入范围中医日间病房的收入主要包括医疗服务收入、药品收入、医保结算收入等。（二）收入确认原则1.医疗服务收入在提供医疗服务并取得患者或医保部门确认后确认收入。2.药品收入在发出药品并开具发票后确认收入。3.医保结算收入按照医保部门结算规定和实际结算金额确认收入。（三）收费管理1.建立健全收费管理制度，明确收费标准和收费流程。2.收费人员应严格按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.收费票据应使用财政部门统一监制的票据，确保票据的真实性和合法性。4.加强对收费工作的监督检查，定期核对收费账目，防止收费漏洞和差错。（四）医保结算管理1.熟悉医保政策和结算流程，及时准确地向医保部门申报结算数据。2.加强与医保部门的沟通协调，及时解决医保结算过程中出现的问题。3.严格按照医保结算规定进行医保费用的核算和管理，确保医保基金的合理使用。四、支出管理（一）支出范围中医日间病房的支出主要包括人员费用、药品及卫生材料支出、设备购置与维护支出、房屋及水电费支出、办公费用支出等。（二）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批流程应明确各级审批权限，确保支出的合理性和合规性。3.对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并报管理层批准。（三）费用报销管理1.报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关的发票、清单等原始凭证。2.会计人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。3.审核通过的报销凭证经财务负责人审批后，方可办理报销手续。4.严格控制费用报销的时间限制，逾期不予报销。（四）成本控制1.建立成本核算制度，对中医日间病房的各项成本进行核算和分析。2.加强成本管理，采取有效措施降低成本，提高经济效益。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，制定相应的改进措施。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金收支的管理，防止现金被盗、挪用等情况发生。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的固定资产购置审批程序进行购置，确保购置的固定资产符合实际需要。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用状况等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认对于符合无形资产确认条件的资产，应及时确认为无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关规定。定期对无形资产的账面价值进行检查，如有减值迹象，应及时计提减值准备。六、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理及时记录和核对应付账款，确保应付账款的准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护中医日间病房的信誉。2.应付职工薪酬管理按照国家有关规定计算和发放职工薪酬，确保职工薪酬的及时足额发放。加强对职工薪酬的核算和管理，准确记录职工薪酬的发放情况。（二）非流动负债1.长期借款管理按照规定的程序申请长期借款，确保借款用途合理。加强对长期借款的核算和管理，按时计提利息，按时偿还借款本金和利息。2.其他非流动负债管理对于其他非流动负债，应按照相关规定进行核算和管理，确保负债的真实性和准确性。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度的财务预算，预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等内容。3.预算编制应充分考虑中医日间病房的发展战略、业务计划和市场环境等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行，确保预算目标的实现。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合实际情况。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映中医日间病房的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制和报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进中医日间病房的财务管理水平不断提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对中医日间病房的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相