中国电建财务制度手册

PAGE中国电建财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范中国电建（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本手册适用于中国电建总部及所属各级子公司、分公司等分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。各级分支机构应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度，加强内部控制。负责财务报表编制和财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出。保管会计档案，确保档案安全完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。（三）财务人员培训与考核公司定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据业务需要进行适当调整。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层批准，并加盖公司公章。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.会计档案应按照规定定期整理、装订、归档，妥善保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面预算原则：涵盖公司所有业务活动，包括经营预算、资本预算、财务预算等。3.上下结合原则：由公司总部统一组织，各级分支机构参与编制，上下结合，反复沟通。4.刚性与弹性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，同时根据实际情况进行适当调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司总部根据战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.编制预算草案：各级分支机构根据预算编制通知，结合自身业务情况，编制本单位预算草案，并上报公司总部。3.审核与汇总：公司总部财务部门对各级分支机构上报的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案。4.审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，下达各级分支机构执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：各级分支机构将公司下达的预算指标分解到各部门、各项目，明确责任人和时间节点。2.监控预算执行：公司总部和各级分支机构定期监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施解决。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算的严肃性。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。2.预算考核：建立预算考核制度，对各级分支机构和各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与薪酬、绩效等挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。2.筹资方式：包括股权筹资、债务筹资等。公司应根据实际情况选择合适的筹资方式，并按照规定履行相关审批程序。3.筹资审批：重大筹资事项应经公司董事会或股东大会批准。（二）资金使用1.资金支付审批：建立资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金使用合规、安全。2.资金使用范围：资金主要用于公司生产经营、投资项目等。严禁挪用资金用于非公司业务活动。3.资金预算控制：严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用与预算相符。（三）资金结算1.银行账户管理：公司应按照规定开立和使用银行账户，加强银行账户管理。严禁出租、出借银行账户。2.结算方式：根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。3.资金结算流程：明确资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对资金风险进行识别和评估，包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、加强投资管理、合理安排资金等。3.风险监控与预警：建立资金风险监控机制，及时发现和预警资金风险，采取措施防范风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。加强货币资金管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强应收款项的催收和管理，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，合理确定存货储备，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置与建造：固定资产购置和建造应按照规定履行审批程序，确保资产购置和建造的合理性和必要性。3.固定资产折旧与减值：按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定履行审批程序，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销与减值：按照规定对无形资产进行摊销，定期对无形资产进行减值测试，如有减值迹象，应及时计提减值准备。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定履行审批程序，确保资产处置的合规性和效益性。（四）资产清查1.定期组织资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查结果应及时报告公司管理层，并按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，确保成本费用核算的准确性。2.受益原则：成本费用应与受益对象相匹配，合理分配成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。按照产品品种或项目进行生产成本核算。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。按照费用项目进行期间费用核算。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据公司经营目标，制定成本费用控制目标，并分解到各部门、各项目。2.成本费用控制措施：采取预算控制、定额管理、成本分析等措施，加强成本费用控制。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与薪酬、绩效等挂钩。八、收入与利润管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，确定收入确认原则。收入应在满足收入确认条件时予以确认。（二）收入核算与管理1.主营业务收入：按照业务类型进行主营业务收入核算，确保收入核算准确、完整。2.其他业务收入：包括出租固定资产、出租无形资产、销售材料等收入。按照规定进行其他业务收入核算。3.收入管理：加强收入管理，确保收入及时、足额入账，防范收入风险。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。九、税务管理（一）税务政策遵循严格遵守国家税收法律法规和相关政策，依法纳税。（二）税务核算与申报1.按照规定进行税务核算，确保税务核算准确、完整。2.按时申报缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款。（三）税务风险管理1.定期对税务风险进行识别和评估，及时发现和解决税务问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策，降低税务成本。十、财务内部控制（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善财务内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，实行岗位分离，避免一人兼任多项不相容职务。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批权限和审批流程，所有财务事项必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期对财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。十一、财务信息化管理（一）信息化建设目标提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息共享和实时监控。（二）信息化系统建设1.建立完善的财务信息化系统，包括会计核算系统、财务预算系统、资金管理系统、资产管理系统