工业企业财务制度管理

PAGE工业企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：以提高企业经济效益为核心，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务政策。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为企业发展提供财务支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保财务数据的准确性和完整性。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为企业提供优质的财务服务。三、资金筹集（一）资金筹集方式1.权益性筹资：通过吸收投资者直接投资、发行股票等方式筹集权益资金。2.债务性筹资：通过向银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。（二）资金筹集审批1.企业进行资金筹集时，应根据企业发展战略和资金需求，制定合理的筹资方案。2.筹资方案应包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本、筹资风险等内容。3.筹资方案应报经企业董事会或管理层审批，重大筹资事项应报经股东大会审批。（三）资金筹集管理1.企业应与投资者、债权人签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。2.加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。3.定期对筹资资金的使用情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。4.合理控制筹资成本和筹资风险，优化资本结构，降低财务费用。四、流动资产（一）货币资金1.企业应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度。2.严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。（二）应收及预付款项1.企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项内部控制制度。2.严格控制应收账款的规模，加强对客户信用的评估和管理。3.建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。4.定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账损失风险。5.加强对预付款项的管理，严格执行预付款审批制度，确保预付款的安全和合理使用。（三）存货1.企业应加强存货的管理，建立健全存货内部控制制度。2.制定科学合理的存货采购计划，降低存货采购成本。3.加强存货验收管理，确保存货数量和质量符合要求。4.建立存货保管制度，妥善保管存货，防止存货损坏、变质和丢失。5.定期进行存货盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。6.加强对存货发出的管理，严格执行存货发出审批制度，确保存货发出的真实性和合理性。五、固定资产（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业应根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。2.固定资产购置计划应报经企业董事会或管理层审批，重大固定资产购置事项应报经股东大会审批。3.加强固定资产采购管理，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。4.固定资产购置时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经企业董事会或管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用的准确核算。（四）固定资产处置1.企业应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。2.固定资产处置时，应进行评估作价，确保处置价格合理。3.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、无形资产（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应根据无形资产的性质和特点，合理确定无形资产的分类。（二）无形资产取得1.企业取得无形资产时，应按照实际成本计量。2.自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（三）无形资产摊销1.企业应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。2.无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经企业董事会或管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销费用的准确核算。（四）无形资产处置1.企业应建立无形资产处置制度，明确无形资产处置的审批程序和处置方式。2.无形资产处置时，应进行评估作价，确保处置价格合理。3.无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用（一）成本费用定义与分类1.成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。2.费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。3.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用。2.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。3.加强成本费用的日常管理，及时记录和归集成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.制定成本费用控制目标，分解成本费用指标，落实到各部门和各岗位。3.定期对成本费用控制情况进行检查和考核，及时发现和纠正成本费用超支等问题。八、收入、利润及利润分配（一）收入1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确确认和计量收入。2.收入确认应符合收入准则的规定，确保收入的真实性和合理性。3.加强对收入的管理，及时催收货款，确保收入及时足额入账。（二）利润1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确计算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.加强对利润的分析和管理，及时发现和解决利润异常等问题。（三）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配的合法、合规、合理。九、财务报告（一）财务报告种类1.企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报告还应包括财务报表附注、财务情况说明书等。（二）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，认真编制财务报告。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.加强对财务报告编制过程的审核和监督，确保财务报告的质量。（三）财务报告披露1.企业应按照国家有关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。2.财务报告披露应做到信息真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。3.加强对财务报告披露的管理，确保财务报告披露的及时性和合规性。十、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.内部审计部门应