老饭桌财务制度

PAGE老饭桌财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老饭桌的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障老饭桌的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于老饭桌的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映老饭桌的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖老饭桌财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务操作流程规范，审批手续齐全，保证财务工作的严谨性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务组织与职责（一）财务人员设置老饭桌应根据业务规模和管理需求，设置相应的财务岗位，包括但不限于会计、出纳等。（二）岗位职责1.会计职责负责老饭桌的账务处理，按照国家统一会计制度进行会计核算。编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。协助制定财务预算，跟踪预算执行情况，提供财务分析和建议。负责财务档案的整理、归档和保管。配合税务机关进行税务申报和缴纳工作。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行其他财务工作。（三）财务人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对其工作表现进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。3.财务人员应遵守职业道德，保守老饭桌的财务秘密，不得泄露财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.老饭桌应于每年末编制下一年度的财务预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.收入预算应根据市场需求、历史数据和业务发展规划进行预测，确保收入目标的合理性和可行性。3.成本费用预算应按照成本性态进行分类，分别编制固定成本预算和变动成本预算，严格控制各项费用支出。4.利润预算应在收入预算和成本费用预算的基础上进行编制，明确老饭桌的盈利目标。5.预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算具有广泛的参与性和科学性。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度和月度预算，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致老饭桌经营环境发生重大改变。市场需求发生重大变化，影响老饭桌的收入和成本。老饭桌内部经营策略调整，导致预算指标需要变动。2.预算调整应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。申请表经部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交管理层审批。管理层审批通过后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围老饭桌的收入主要包括餐饮服务收入、其他增值服务收入等。（二）收入确认原则1.餐饮服务收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。2.其他增值服务收入应在服务完成并取得相关证明后确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行准确核算。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。对收入来源进行核实，防止虚假收入和截留收入等情况的发生。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户信息等，便于查询和核对。（四）收款管理1.老饭桌应制定合理的收款方式，如现金收款、银行转账收款等。2.对于现金收款，应及时存入银行，不得坐支现金。3.对于银行转账收款，应确保收款账户信息准确无误，及时核对到账情况。4.建立收款记录制度，出纳人员应在收款后及时开具收款凭证，并登记收款日记账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括食材采购成本、员工工资等直接与餐饮服务相关的成本。2.间接成本：如水电费、物业费等间接为餐饮服务提供支持的成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用等不计入产品成本的费用。（二）成本费用控制措施1.食材采购管理建立供应商评估和选择机制，选择优质、价格合理的供应商。制定食材采购计划，根据库存情况和每日用餐人数合理采购食材，避免浪费。加强对食材采购价格的监控，定期进行市场调研，确保采购价格合理。严格执行食材验收制度，对采购的食材进行质量检验，确保食材符合要求。2.员工工资管理根据老饭桌的经营规模和岗位需求，合理确定员工工资水平。建立绩效考核制度，将员工工资与工作绩效挂钩，激励员工提高工作效率和服务质量。严格控制加班工资等额外支出，确需加班的，应按照规定履行审批手续。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。财务部门应严格审核报销凭证和报销单，对不符合规定的报销予以拒绝。加强对各项费用的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的关键点，采取措施降低费用支出。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据的准确性。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，对直接成本进行核算。3.对于间接成本和期间费用，应按照合理的分配方法进行分摊，计入相关成本核算对象。六、资产管理（一）资产分类老饭桌的资产主要包括流动资产和固定资产。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款：核算老饭桌因提供餐饮服务等应向客户收取的款项。建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：主要包括食材、调料、餐具等。设置存货明细账，对存货的收发存进行详细记录。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，防止存货积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，经管理层审批后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产时，应进行评估，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）资产清查1.老饭桌应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类老饭桌的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）应付账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠供应商款项。2.建立应付账款台账，记录应付账款的发生时间、金额、供应商信息等，便于跟踪和管理。3.定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。（三）应付职工薪酬管理1.按照国家法律法规和劳动合同约定，按时足额支付职工薪酬。2.准确核算应付职工薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等。3.代扣代缴职工个人所得税等相关税费。（四）应交税费管理1.按照国家税收法规，及时申报和缴纳各项税费。2.准确核算应交税费，确保税费计算准确无误。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.老饭桌应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表。3.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并由财务负责人签字盖章。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，找出老饭桌经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支的真实性、合法性和合理性进行审核。3.定期对财务工作进行自查自纠，