南京市工商局财务制度

PAGE南京市工商局财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范南京市工商局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工商行政管理工作的顺利开展，确保各项财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。适用范围本制度适用于南京市工商局机关及所属各事业单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务收支事项，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。财务管理体制南京市工商局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关财务部门负责全局财务管理工作的统一领导和指导，所属各事业单位在局机关财务部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。财务机构与人员财务机构设置南京市工商局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务核算、财务管理和监督等工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制财务风险。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法合规。定期进行财产清查，保证账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他货币资金，确保资金安全。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保证财务信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不得谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚处理财务事务。5.坚持准则，严格遵守国家法律法规和财务制度。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，积极为财务管理和单位发展提供建议和意见。8.强化服务，为其他部门和单位提供优质高效的财务服务。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.准确性原则：预算编制科学合理，数据计算准确。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定支出重点。6.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，提高绩效管理水平。预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况、市场变化趋势和工作计划，合理预测各项收入来源，包括行政事业性收费收入、罚没收入、财政拨款收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作任务和事业发展需要，采用零基预算法编制支出预算。基本支出预算根据人员编制、定额标准等因素确定；项目支出预算根据项目规划和实施计划，按照轻重缓急排序，合理安排资金。预算审批程序1.各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合全局财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导审批。3.局领导审批后的预算草案提交局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行的监控和分析定期通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。预算调整方案应当说明调整的原因、项目和金额等。预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门在编制预算时要同时编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.财务部门和各部门要加强对预算绩效目标执行情况的监控和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。4.预算绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。收入管理收入范围南京市工商局的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、其他收入等。收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入征管，做到应收尽收，防止收入流失。3.收支两条线原则：行政事业性收费收入和罚没收入实行收支两条线管理，全额上缴国库或财政专户。行政事业性收费管理1.严格按照国家和省、市规定的收费项目、收费标准收取行政事业性收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费前应办理收费许可证，亮证收费，并使用财政部门统一印制的收费票据。3.加强对行政事业性收费收入的核算和管理，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。罚没收入管理1.依法实施行政处罚，严格按照法定程序和标准进行罚没，确保罚没收入合法合规。2.罚没收入必须使用财政部门统一印制的罚没票据，罚没票据应妥善保管，不得丢失、损毁。3.罚没收入应及时足额上缴国库，不得坐支、截留、挪用。其他收入管理1.其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账；租金收入应签订租赁合同，明确租金标准和支付方式，按时收取租金；捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，专款专用。支出管理支出分类1.基本支出：指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益。基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家和地方有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，规范会计核算，确保数据准确。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费的管理，严格审批程序，控制支出规模。项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目目标、内容、预算等。财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见，报局领导审批。2.项目实施与监督项目实施部门要按照批准的项目计划组织实施，确保项目进度和质量。财务部门要加强对项目资金的管理和监督，定期检查项目资金使用情况，确保资金专款专用。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门要及时组织验收，编制项目决算报告。财务部门要对项目决算报告进行审核，办理项目资金结算手续。政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.制定政府采购预算，按照预算安排组织实施政府采购活动。3.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.加强对政府采购合同的管理，严格履行合同约定，确保采购项目顺利实施。支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管领导审核后报局长审批。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，确保支出合规合理。资产管理资产分类南京市工商局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理原则1.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的资产管理体制，财务部门负责资产的综合管理。2.合理配置原则：根据工作需要和事业发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强资产的安全管理，确保资产的安全完整。4.保值增值原则：通过有效管理，实现资产的保值增值。流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收款项管理加强对应收款项的核算和管理，及时清理催收，防止坏账损失。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。固定资产1.固定资产购置按照规定的程序和标准购置固定资产，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序进行采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产配置合理。2.固定资产核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。资产管理部门应建立固定资产实物台账，定期进行清查盘点，做到账账相符账实相符。3.固定资产折旧与处置按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。无形资产1.无形资产取得与核算无形资产应按照实际成本进行初始计量，取得时应办理相关手续，确保无形资产的合法权益。财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销等信息。2.无形资产摊销与处置按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。负债管理负债分类南京市工商局的负债包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度举债。2.及时清理原则：加强对负债的核算和管理，及时清理各项负债，防止债务逾期。3.风险控制原则：建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。应付账款管理1.加强对应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生时间、金额、供应商等信息。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护单位信誉。3.定期对应付账款进行清理，对长期挂账的应付账款要查明原因，及时处理。应付职工薪酬管理1.按照国家和地方有关工资、津贴、补贴等政策规定，及时足额计提和发放应付职工薪酬。2.加强对应付职工薪酬的核算和管理，规范会计核算，确保数据准确。3.定期对应付职工薪酬进行核对，确保账实相符。应交税费管理1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额计算和缴纳应交税费。2.加强对应交税费的核算和管理，规范会计核算，确保数据准确。3.定期对应交税费进行核对，确保账实相符。其他应付款管理1.加强对其他应付款的核算和管理，及时记录其他应付款的发生时间、金额、往来单位等信息。2.按照规定的用途使用其他应付款，不得挪作他用。3.定期对其他应付款进行清理，对长期挂账的其他应付款要查明原因，及时处理。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现问题，要认真整改，及时纠正违规行为。财务报告与分析财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，及时报送上级主管部门和财政部门。财务分析1.定期进行财务分析，对单位的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供参考依据。3.根据