一把手财务制度

PAGE一把手财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，保障公司资金安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本一把手财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金计划等，确保公司财务管理工作有序进行。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资金安全。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财经政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提升业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导和监督财务人员工作，确保财务工作质量。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金筹集、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税负。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账账相符、账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要资金物品，确保安全。协助财务经理进行资金管理和资金调度工作。三、财务审批流程（一）审批原则1.严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程，确保财务支出合法、合规、合理。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.坚持集体决策与个人审批相结合的原则，重大财务事项应经公司领导集体研究决定。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对费用报销单及附件进行审核校验，重点审核报销凭证的合法性、合规性、准确性以及报销金额是否符合公司规定，审核无误后签字提交给财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和审批权限，对费用报销进行审批，签字确认后返回给报销人。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后支付报销款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和采购计划，填写采购付款申请单，注明采购供应商、采购金额、付款方式、付款期限等信息，并签字确认。将采购付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对采购付款申请单及相关采购合同进行审核校验，重点审核采购合同的合法性、合规性、准确性以及付款金额是否符合合同约定，审核无误后签字提交给财务经理审批。财务经理根据公司财务制度和审批权限，对采购付款进行审批，签字确认后提交给公司领导审批。公司领导根据公司资金状况和审批权限，对采购付款进行审批，签字确认后返回给财务部门。财务部门根据领导审批意见，安排资金支付，确保采购款项按时、足额支付给供应商。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出事项，如投资项目、大额贷款、重大资产购置等，由相关业务部门提出申请，详细说明资金支出的原因、金额、用途、预期收益等情况，并提交可行性研究报告及相关附件。财务部门对业务部门提交的申请及相关资料进行初审，重点审核资金支出的必要性、合理性、可行性以及对公司财务状况和经营成果的影响，提出初审意见后提交给财务经理。财务经理组织相关人员对重大资金支出事项进行深入分析和论证，形成财务分析报告和论证意见，提交给公司领导集体研究决定。公司领导集体对重大资金支出事项进行审议，根据公司战略规划、财务状况、资金状况等因素，做出决策。决策通过后，由相关部门按照规定的审批流程办理具体的资金支出手续。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见进行修改完善后，再次提交财务部门。4.财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，提交给公司领导审批。5.公司领导审批通过后的年度预算，由财务部门下达给各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的审批程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等情况，并提交相关证明材料。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交给财务经理。3.财务经理组织相关人员对预算调整申请进行分析和论证，形成论证意见，提交给公司领导审批。4.公司领导审批通过后的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并对预算进行相应调整。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.财务部门定期对各部门预算执行情况进行考核评分，将考核结果反馈给各部门，并与部门绩效挂钩。4.对于预算执行情况优秀的部门，给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，进行通报批评，并要求其提出改进措施。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。2.资金筹集应优先考虑内部融资，如留存收益、折旧等；合理利用外部融资，如银行贷款、发行债券、股权融资等。3.进行外部融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资方式。4.融资业务应按照规定的审批程序进行审批，确保融资活动合法、合规。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金使用的效益性。2.资金支付应严格按照财务审批流程进行，未经审批不得擅自支付资金。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.严格控制资金使用范围，不得将资金用于与公司经营无关的事项。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金风险的评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，避免过度负债，确保公司资金链安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货质量。（二）固定资产1.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整、有效使用。5.对于固定资产处置，应按照规定的审批程序进行审批，确保处置过程合法、合规。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值准确。3.合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。4.加强对无形资产研发、购置、使用、保护等环节的管理，确保无形资产权益不受侵害。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算成本费用，确保成本费用信息真实、准确、完整。3.加强对成本费用核算的监督和检查，及时发现和纠正成本费用核算过程中存在的问题。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，明确成本费用控制责任。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。3.采取有效的成本费用控制措施，如成本预算控制、成本定额控制、成本分析控制等，降低成本费用水平。4.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供支持。3.加强对成本费用分析结果的应用，将成本费用分析结果与绩效考核、预算管理等相结合，促进公司成本费用管理水平的提高。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.坚持同股同权、同股同利的原则，确保股东利益公平。3.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定1.公司年度终了后，由财务部门根据公司年度财务决算情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案应包括可供分配的利润、提取的法定盈余公积、任意盈余公积、向股东分配的利润等内容。3.利润分配预案提交给公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。（三）利润分配实施1.公司股东大会批准利润分配方案后，由财务部门按照规定的程序进行利润分配。2.利润分配应及时、足额支付给股东，确保股东权益得到保障。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应采用科学合理方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务指标进行深入分析。3.财务分析报告应包括公司财务状况概述、财务指标分析、存在问题及建议等内容。4.加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与公司战略规划、预算管理、绩效考核等相结合，促进公司财务管理水平的提高。十、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，确保财务活动合法合规。2.加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。3.建立健全财务信息系统，确保财务信息安全、准确、及时。4.定期对财务内部