现场施工财务制度

PAGE现场施工财务制度一、总则（一）目的为加强本公司现场施工项目的财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所有现场施工项目，包括但不限于建筑工程、市政工程、装修工程等各类施工项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理和会计核算。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖现场施工项目财务管理的各个环节，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的现场施工财务管理部门，负责现场施工项目的财务管理工作。根据项目规模和管理需要，配备相应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责现场施工项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算、决算，审核项目资金使用计划。监督项目财务收支情况，及时发现和解决财务问题。协调与其他部门的关系，为项目顺利实施提供财务支持。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚。负责项目成本核算，定期进行成本分析，提出成本控制建议。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目需要，合理筹集项目资金，确保项目资金及时足额到位。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，降低资金成本和财务风险。3.筹集的资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用计划1.项目开工前，应编制详细的资金使用计划，明确项目各阶段的资金需求。2.资金使用计划应根据项目预算、施工进度计划等编制，确保资金使用的合理性和计划性。3.资金使用计划应报公司财务负责人审核批准，并严格按照批准的计划执行。（三）资金支付管理1.严格执行资金支付审批制度，所有资金支付必须经过审批。2.支付申请应注明支付金额、用途、支付对象等信息，并附上相关证明材料。3.审批流程：经办人填写支付申请单→部门负责人审核→财务负责人审批→总经理审批（根据金额大小确定）。4.对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。5.支付款项时，应确保资金支付的真实性、合法性和准确性，严格按照合同约定和相关规定进行支付。6.加强对资金支付的监督检查，发现问题及时处理。（四）银行账户管理1.按照国家有关规定，在银行开立项目专用账户，用于项目资金的收付。2.银行账户的开立、变更和撤销应报公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。3.加强银行账户的安全管理，设置合理的账户密码，定期更换密码，防止账户资金被盗用。4.定期核对银行账户余额与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（五）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支付应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全和合规。4.加强对现金的保管，确保现金安全，防止现金丢失、被盗等情况发生。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算项目成本。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、配比性等原则，确保成本费用信息的真实、准确。（二）成本费用项目分类1.直接成本人工费：支付给直接从事施工的工人的工资、奖金、津贴等。材料费：施工过程中消耗的各种原材料、构配件、周转材料等的费用。机械使用费：施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。其他直接费：施工过程中发生的其他直接费用，如临时设施费、水电费等。2.间接成本管理人员工资：项目管理人员的工资、奖金、津贴等。办公费：项目办公所需的文具、纸张、水电费等费用。差旅费：项目管理人员因工作需要发生的差旅费。业务招待费：项目发生的业务招待费用。其他间接费：施工过程中发生的其他间接费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用进行分析和考核。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理支出。4.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。5.加强对材料采购、机械设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。（四）成本费用核算方法1.采用品种法或分步法进行成本核算，根据项目特点选择合适的核算方法。2.按照成本核算对象设置成本明细账和成本计算单，归集和分配各项成本费用。3.定期计算项目成本，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收款时间和金额确认收入，确保收入确认符合会计准则和相关法律法规的规定。2.对于跨期项目，应按照完工进度法合理确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，详细记录项目收入的发生时间、金额、来源等信息。2.加强对收入的审核，确保收入的真实性和完整性。3.及时催收工程款，确保项目资金及时回笼。（三）利润管理1.加强对项目成本费用的控制，提高项目盈利能力。2.按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳企业所得税等各项税费。3.合理分配项目利润，兼顾公司发展和员工利益。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据项目需要，编制固定资产购置计划，报公司审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量符合要求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报公司批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，确保处置过程合法、合规。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本入账。使用寿命有限的无形资产，应在其使用寿命内采用直线法进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则以项目目标为导向，结合项目实际情况，合理预测项目收入、成本费用和资金需求。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，确保预算的可靠性。预算编制应具有可操作性，便于执行和控制。2.预算编制内容收入预算：根据项目合同约定和预计收款情况编制。成本费用预算：包括直接成本预算和间接成本预算，根据项目施工进度和成本控制目标编制。资金预算：根据项目资金使用计划和收入预算编制，合理安排资金收支。3.预算编制程序项目负责人组织编制项目财务预算草案。财务部门对预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案报公司管理层审批后执行。（二）财务决算1.决算编制要求项目竣工后，应及时编制财务决算报告，全面反映项目的财务状况和经营成果。财务决算报告应包括决算报表、决算说明等内容，数据应真实、准确、完整。2.决算编制程序项目负责人组织清理项目财产物资，核对账目，编制决算报表初稿。财务部门对决算报表初稿进行审核、汇总，编写决算说明。公司管理层对财务决算报告进行审批。3.决算审计公司应按照规定聘请具有资质的会计师事务所对项目财务决算进行审计。审计机构出具的审计报告应作为项目财务决算的重要依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目的财务状况和经营成果，为公司管理层和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送，确保报告的及时性和规范性。（二）财务分析1.定期对项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，揭示项目存在的问题和风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为项目管理提供支持。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全现场施工项目内部控制制度，涵盖资金管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定业务流程