接待办财务制度

PAGE接待办财务制度一、总则（一）目的为了加强接待办财务管理，规范财务行为，保障接待工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合接待办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于接待办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，合理安排资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置接待办设立财务科，负责财务管理和会计核算工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，组织制定接待办财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制接待办年度预算和财务决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和执行。负责财务科人员的管理和考核，组织财务人员业务培训，提高财务人员素质。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，为领导决策提供财务依据。参与接待办重大经济事项的决策，负责财务风险的防范和控制。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。按照规定设置会计账簿，进行账务处理，及时记录各项收入、支出和资产、负债情况。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理各项银行业务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映接待办各项收入和支出情况，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支状况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据接待工作任务和实际需要，合理安排资金，确保预算编制科学合理。5.平衡性原则。统筹兼顾，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制内容1.收入预算。包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据接待工作任务和实际需要编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务科根据接待办下一年度工作计划和任务，提出预算编制建议，经分管领导审核后报主要领导审批。2.主要领导审批同意后，财务科按照财政部门要求，编制接待办年度预算草案，报财政部门审核。3.财政部门审核通过后下达预算控制数，财务科根据预算控制数，调整完善预算草案，报接待办领导班子审议通过后，报财政部门批复。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务科审核后报分管领导审批，主要领导同意后，报财政部门审批。（五）预算监督与考核1.财务科负责对预算执行情况进行监督检查，定期向接待办领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围接待办收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.及时足额上缴。各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.统一核算管理。收入应统一纳入财务科核算管理，不得私设小金库。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入。按照财政部门批复的预算和拨款文件，及时确认收入，进行账务处理。2.上级补助收入。根据上级部门的补助文件，确认收入，进行账务处理。3.事业收入。按照国家有关规定，依法组织事业收入，及时足额上缴财政专户，按照“收支两条线”管理规定，进行账务处理。4.经营收入。按照市场规则，开展经营活动，取得经营收入，按照企业财务制度进行核算管理。5.附属单位上缴收入。按照附属单位的上缴规定，及时确认收入，进行账务处理。6.其他收入。包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，按照相关规定进行核算管理。五、支出管理（一）支出范围接待办支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据接待工作任务和实际需要安排，用于接待活动、设备购置、维修改造等方面。（二）支出管理原则1.严格执行预算。各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.勤俭节约。坚持勤俭节约原则，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.专款专用。项目支出应专款专用，不得挪作他用。4.审批制度。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理合规。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出。由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项业务支出。由部门提出书面申请，说明支出原因、金额、用途等，经财务科审核后报分管领导审批，主要领导同意后实施。3.大额支出。单项支出金额超过[X]元（具体金额根据实际情况确定）的，由部门提出书面申请，经财务科审核、分管领导审核后，报主要领导审批。（四）支出核算与管理1.基本支出。按照国家有关规定和财务制度，进行核算管理，确保人员经费和公用经费的合理使用。2.项目支出。按照项目预算和合同约定，进行核算管理，确保项目资金专款专用，及时记录项目支出情况，定期进行项目资金绩效评价。3.差旅费。严格按照国家有关差旅费管理规定执行，明确出差审批程序、差旅费标准等，确保差旅费支出合理合规。4.会议费。按照会议费管理规定，严格控制会议规模、会期和费用标准，规范会议费报销手续，确保会议费支出真实、合法、有效。5.接待费。按照接待工作规定和接待标准，严格控制接待范围和接待标准，规范接待费报销手续，确保接待费支出合理合规。六、资产管理（一）资产范围接待办资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产管理原则1.统一管理。资产实行统一管理，由财务科负责资产的核算和监督，各部门负责资产的日常管理。2.合理配置。根据接待工作需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整。加强资产安全管理，确保资产安全完整，防止资产流失。4.定期清查。定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（三）资产购置与处置1.资产购置。根据接待工作需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定程序办理资产购置手续。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产处置。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（四）资产核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对资产进行核算管理，及时记录资产增减变动情况，确保资产账账相符。2.各部门应建立资产台账，对本部门资产进行登记管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。3.财务科应定期对资产进行清查盘点，编制资产清查报告，及时发现和解决资产清查中存在的问题。七、负债管理（一）负债范围接待办负债包括借入款项、应付及预收款项等。（二）负债管理原则1.严格控制。合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.按时偿还。按照合同约定，按时偿还债务，确保债务信用。（三）负债核算与管理1.财务科应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对负债进行核算管理，及时记录负债增减变动情况，确保负债账账相符。2.各部门应配合财务科做好负债管理工作，及时提供相关资料，协助财务科做好债务偿还工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整，及时反映接待办财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定程序报送接待办领导、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务科应定期对接待办财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.接待办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务科应定期对各部门财务收