土地规划财务制度

PAGE土地规划财务制度一、总则（一）目的为了规范公司土地规划财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司土地规划业务的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及土地规划业务的所有部门和人员，包括土地规划项目的策划、实施、评估等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、预算管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司土地规划业务的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，确保公司土地规划业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司土地规划财务管理制度，组织实施并监督执行。2.负责公司土地规划业务的财务核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况。3.负责编制公司土地规划业务的财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，提出调整建议。4.负责公司土地规划业务的资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.负责公司土地规划业务的成本控制和效益分析，为公司决策提供财务支持。6.负责公司土地规划业务的财务报表编制和财务分析工作，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握国家政策法规变化，确保公司财务工作符合要求。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司土地规划财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。负责与外部相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司土地规划业务的财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整。负责财务凭证的整理、装订和保管，建立健全财务档案管理制度。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责与其他部门的财务沟通和协调，解答财务相关问题。3.出纳负责公司土地规划业务的资金收付工作，严格按照财务制度和审批流程办理资金收支业务。负责现金和银行存款的日记账登记，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据支持。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司土地规划业务发展目标和工作计划，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度本部门土地规划业务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总各部门预算，形成公司年度土地规划业务预算草案。3.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等各项内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。（二）预算审批1.公司年度土地规划业务预算草案编制完成后，应提交公司管理层进行审核。2.公司管理层应根据公司战略目标、市场形势和财务状况等因素，对预算草案进行综合分析和评估，提出修改意见和建议。3.财务部门应根据公司管理层的意见和建议，对预算草案进行修改和完善，形成公司年度土地规划业务预算方案。4.公司年度土地规划业务预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算方案组织实施土地规划业务，确保预算执行的严肃性和准确性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合公司战略目标和实际业务发展需要。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司实际情况和财务状况，对预算调整申请进行综合评估，做出是否批准的决定。4.预算调整申请经公司管理层批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司土地规划业务收入应按照合同约定的收款方式和时间进行确认。2.对于一次性收取的土地规划业务款项，应在合同约定的服务完成后，按照合同金额确认收入。3.对于分期收取的土地规划业务款项，应按照合同约定的收款进度，分期确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，对土地规划业务收入进行准确核算和记录。2.收入核算应区分不同的业务项目和收入来源，确保收入数据的清晰和准确。3.财务部门应加强对土地规划业务收入的管理，及时催收款项，确保收入足额、及时入账。（三）收入票据管理1.公司土地规划业务收入应开具合法有效的发票。2.发票开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。3.财务部门应建立发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管和核销等环节的管理，确保发票安全和规范使用。五、成本管理（一）成本核算对象公司土地规划业务成本核算对象应根据业务特点和管理要求确定，一般以单个土地规划项目为成本核算对象。（二）成本项目1.土地成本：包括土地购买价款、土地出让金、土地契税等。2.规划设计成本：包括规划设计费、咨询费、评审费等。3.工程建设成本：包括建筑工程费、安装工程费、绿化工程费等。4.其他成本：包括项目管理费、监理费、招标代理费等。（三）成本核算方法1.公司土地规划业务成本核算应采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本应直接计入成本核算对象，间接成本应按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。3.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和及时性。（四）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，加强对成本支出的审核和监控。2.优化土地规划业务流程，提高工作效率，降低成本。3.加强对供应商的管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。4.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。六、费用管理（一）费用分类1.管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：包括市场推广费、销售代理费、客户服务费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（二）费用报销标准与流程1.公司应制定明确的费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销额度和报销审批流程。2.费用报销应按照规定的流程进行，由报销人填写报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，方可报销。3.财务部门应加强对费用报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。（三）费用控制措施1.建立费用预算管理制度，加强对费用支出的预算控制，确保费用支出不超过预算额度。2.优化费用支出结构，合理安排各项费用支出，提高费用使用效益。3.加强对费用支出的分析和监控，及时发现费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司土地规划业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.财务部门应加强对资金筹集工作的管理，及时了解融资市场动态，优化融资结构，降低融资成本。（二）资金使用1.公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于土地规划业务相关支出。2.资金使用应严格按照审批流程进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可使用。3.加强对资金使用的监控，确保资金安全和有效使用，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.财务部门应加强对资金结算的管理，定期核对银行账户余额，及时清理往来款项，确保资金结算清晰和准确。（四）资金安全管理1.建立资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和监控。2.加强对银行账户的管理，定期更换密码，妥善保管银行票据和印鉴。3.加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除资金安全隐患。八、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可购置。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）无形资产管理1.公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的分类、计价、摊销方法等。2.无形资产购置应按照规定的审批流程进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，方可购置。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。（三）流动资产与其他资产管理1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保流动资产安全和有效使用。2.建立其他资产管理制度，对公司的长期待摊费用、递延所得税资产等进行规范管理。3.定期对流动资产和其他资产进行清查盘点，确保资产账实相符。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等内容，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后，对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司土地规划业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。十、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全公司土地规划财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度、资产管理等方面的内容，确保各项财务活动有章可循、规范有序。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制制度有效执行。