农投公司财务制度范本

PAGE农投公司财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范农投公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于农投公司及其下属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全公司财务管理制度，加强财务内部控制。负责财务报表的审核和对外报送等。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务支持。做好财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、会计核算（一）会计政策与估计1.依据国家统一会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，同时根据公司业务特点进行适当调整和补充，确保会计核算准确反映公司经济业务。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定分类整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算科学合理。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性。（二）预算编制方法根据不同业务特点，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。（三）预算编制流程1.每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制要求和时间节点。2.各部门按照通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司管理层审批通过后，下达年度预算指标。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金进行严格管理，按照规定用途使用，提高资金使用效益，并按时偿还本息。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、有效。对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账等方式进行。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态信息。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行账户管理规定，加强货币资金的日常管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项及时采取措施。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行市场调研和比价，确保购置价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实固定资产数量、价值等情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得合法、有效。对取得的无形资产进行评估和确认价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期检查无形资产摊销计提情况，确保摊销准确。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本和费用界限，准确核算各项成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司盈利情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准后，按照规定进行利润分配。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项控制措施有效落实。2.定期对财务内部控制制度执行情况进行检查和评估，并及时发现问题进行整改。十、财务分析与评价（一）财务分析内容1.对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析各项财务指标变动情况及其原因，为公司决策提供依据。（二）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。（三）财务评价指标1.偿债能力指标，如资产负债率、流动比率等。2.盈利能力指标，如净资产收益率、毛利率