加强事业单位财务制度

PAGE加强事业单位财务制度一、总则（一）目的为了规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。定期组织财务人员参加培训和学习，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期进行财务分析，为单位决策提供财务信息支持。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。统筹兼顾，确保重点，合理安排事业发展和资金使用。注重绩效，提高资金使用效益。2.预算编制方法根据单位发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，采用零基预算法编制预算。对各项收入和支出进行详细测算，确保预算数据准确可靠。3.预算编制程序各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批，并按照规定程序报财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.加强预算控制财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行考核建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。经批准的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确明确各项收入的来源渠道，加强对收入来源的管理和监督。3.收入及时足额入账各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强对财政补助收入的使用管理，确保专款专用。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，依法组织事业收入。加强对事业收入的票据管理，严格按照票据管理规定使用票据。3.上级补助收入管理加强与上级主管部门的沟通协调，及时取得上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，确保资金使用效益。4.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行统一核算和管理。5.经营收入管理按照市场经济规律，合理组织经营活动，取得经营收入。加强对经营收入的成本核算和管理，提高经营效益。6.其他收入管理对捐赠收入、利息收入等其他收入，应严格按照相关规定进行管理和核算。确保其他收入合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.勤俭节约原则坚持勤俭节约，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出合规性原则各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，确保支出合法合规。4.支出效益性原则注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批一般费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。较大金额费用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报单位主要领导审批。2.专项支出审批专项支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报单位主要领导审批。重大专项支出还应报上级主管部门审批。（四）支出管理措施1.事业支出管理按照国家有关规定，合理安排事业支出，确保事业发展需要。严格控制人员经费支出，规范公用经费支出，提高资金使用效益。2.经营支出管理加强对经营支出的成本核算和管理，提高经营效益。经营支出应与经营收入相匹配，不得虚增经营成本。3.对附属单位补助支出管理按照规定的标准和程序，对附属单位进行补助，不得随意提高补助标准或扩大补助范围。对附属单位补助支出应进行专项管理，确保资金使用效益。4.上缴上级支出管理按照规定及时足额上缴上级主管部门的款项，不得拖欠或截留。对上缴上级支出进行专项管理，确保上缴资金合规。5.其他支出管理对捐赠支出、赞助支出等其他支出，应严格按照相关规定进行管理和核算。确保其他支出合法合规，符合单位发展需要。六、资产管理（一）资产范围本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则资产管理应与预算管理紧密结合，根据预算安排合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合原则加强资产管理与财务管理的衔接，建立健全资产管理制度，规范资产核算和财务处理。3.实物管理与价值管理相结合原则既要加强资产的实物管理，确保资产安全完整，又要加强资产的价值管理，准确核算资产价值。（三）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和清理，减少坏账损失。4.存货管理加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产定义与分类根据国家有关规定，结合本单位实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置按照预算安排和事业发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产符合单位实际需要。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告单位领导，并进行相应的账务处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置资产合法合规。处置收入应及时足额上缴财政。（五）无形资产1.无形资产定义与分类根据国家有关规定，结合本单位实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。2.无形资产购置与摊销按照预算安排和事业发展需要，合理购置无形资产。无形资产应按照规定进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置资产合法合规。处置收入应及时足额上缴财政。（六）对外投资1.对外投资审批单位对外投资应按照规定程序进行审批，确保投资项目符合国家法律法规和单位发展战略。2.对外投资管理加强对外投资项目的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时发现和解决投资项目中存在的问题。3.对外投资收益管理对外投资收益应及时足额入账，纳入单位预算管理，合理安排使用。七、负债管理（一）负债范围本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则根据单位实际情况和事业发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，确保负债风险可控。3.及时偿还原则按照合同约定及时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债管理措施1.借入款项管理借入款项应按照规定程序进行审批，明确借款用途、借款金额、借款期限和还款方式等。加强对借入款项的使用管理，确保借款资金专款专用。2.应付账款管理建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理，及时清理应付账款，避免长期拖欠。3.预收账款管理按照规定及时足额收取预收账款，加强对预收账款的核算和管理，确保预收账款及时入账。4.其他应付款管理对其他应付款进行分类核算和管理，及时清理其他应付款，确保其他应付款项真实、准确。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度财务部门应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督有效开展。2.加强财务核算监督定期对财务核算进行检查和监督，确保财务核算准确、规范。3.加强预算执行监督对预算执行情况进行定期检查和监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。4.加强资产管理监督对资产购置、使用、处置等环节进行监督，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（二）外部监督接受1.自觉接受财政监督严格按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。2.接受审计监督积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况，接受审计监督。3.接受社会监督建立健全财务信息公开制度，主动接受社会监督，提高财务工作透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告内容财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。3.财务报告报送财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析