景区管理委员会财务制度

PAGE景区管理委员会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范景区管理委员会（以下简称“管委会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障景区各项工作的顺利开展，促进景区可持续发展。（二）适用范围本制度适用于管委会机关及所属各部门、各景区运营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖景区财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现景区经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理体制管委会实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。管委会财务部门负责全景区财务工作的统一管理和核算，各部门、各景区运营单位在管委会财务部门的指导下，负责本部门、本单位的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置管委会设立独立的财务部门，配备与工作需要相适应的财务人员。财务部门应根据工作职能和岗位要求，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责管委会财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为管委会领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护景区良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守秘密。2.管委会应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖景区所有收入和支出项目。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据准确可靠。4.合理性原则：收支安排合理，确保景区可持续发展。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制内容1.收入预算：包括门票收入、经营收入、财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入等。2.支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括工资、津贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出主要包括办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等；项目支出主要包括景区建设、维护、运营等方面的专项支出。（三）预算编制程序1.每年第四季度，管委会财务部门根据景区发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、各景区运营单位根据财务部门的指导意见，结合本部门、本单位的工作实际，编制本部门、本单位的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、各景区运营单位报送的预算草案进行审核、汇总，编制全景区年度预算草案，报管委会领导审批。4.管委会将经批准的年度预算报上级主管部门和财政部门备案，并向景区内各部门、各景区运营单位下达年度预算指标。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门、各景区运营单位应严格按照下达的预算指标组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管委会领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报管委会领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达给各部门、各景区运营单位，并组织实施。（五）预算监督与考核1.管委会财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门、各景区运营单位的预算执行情况进行审计和评价。2.建立预算考核制度，对各部门、各景区运营单位的预算执行情况进行考核。考核结果作为部门和单位年度绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）门票收入管理1.景区应严格按照物价部门核定的门票价格售票，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票收入应及时足额上缴管委会财务部门，实行收支两条线管理。3.财务部门应建立门票收入台账，详细记录门票销售数量、金额、收款方式等信息，确保门票收入准确无误。（二）经营收入管理1.景区内各项经营活动应依法依规进行，签订经营合同，明确双方的权利和义务。2.经营收入应按照合同约定及时足额收取，纳入管委会财务统一核算。3.财务部门应加强对经营收入的管理，定期对经营收入情况进行分析和检查，确保经营收入的真实性和合法性。（三）其他收入管理1.财政拨款收入、上级补助收入、捐赠收入等其他收入应按照相关规定及时足额入账，专款专用。2.财务部门应建立其他收入台账，详细记录收入来源、金额、用途等信息，确保其他收入管理规范。五、支出管理（一）支出审批制度1.管委会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出由部门负责人提出意见，财务部门审核，分管领导审核，管委会主要领导审批。3.支出审批应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和管委会制定的标准执行。2.工资、津贴、奖金等发放应准确无误，及时足额发放到个人手中。3.社会保障缴费应按照规定的比例和基数按时足额缴纳，确保职工的社会保障权益。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。2.办公费、差旅费、会议费等支出应按照相关规定和标准执行，严格审批手续，杜绝浪费现象。3.水电费、物业管理费等支出应加强管理，定期进行核算和分析，确保费用合理支出。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行安排，确保项目顺利实施。2.项目实施部门应建立项目台账，详细记录项目资金的使用情况，定期向财务部门报送项目进展情况和资金使用情况。3.财务部门应加强对项目支出的监督检查，对项目资金的使用情况进行跟踪问效，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（五）专项资金支出管理1.专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.专项资金支出应建立单独的核算账户，实行专款专用，专人管理。3.财务部门应加强对专项资金支出的监督检查，定期对专项资金的使用情况进行审计和评价，确保专项资金使用安全、规范、有效。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，建立固定资产台账。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应及时足额上缴管委会财务部门，实行收支两条线管理。（三）无形资产1.无形资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算，建立无形资产台账。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值准确。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报上级主管部门备案。无形资产处置收入应及时足额上缴管委会财务部门，实行收支两条线管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度。2.相关性原则：与景区经营活动相关的成本费用应予以核算。3.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算。4.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理计算成本费用。（二）成本费用核算方法1.景区应根据自身特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行分类核算，确保成本费用数据准确、完整。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化景区运营流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.管委会应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告应经财务负责人审核，管委会领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对景区财务状况和经营成果进行分析，为管委会领导决策提供财务依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果客观、准确。九、财务监督（一）内部监督1.管委会应建立健全内部财务监督制度,加强对财务管理工作的内部监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务