小档口财务制度

PAGE小档口财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小档口的财务行为，加强财务管理，确保档口财务工作的有序进行，保障档口的经济利益，为档口的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本小档口的所有财务活动，包括但不限于资金收付、成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映档口的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的及时传递和反馈。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责档口的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务计划和预算。2.监督财务制度的执行情况，对财务工作中的重大问题提出决策建议。3.负责财务报表的编制和分析，为档口管理层提供准确的财务信息和决策支持。4.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护档口的良好财务形象。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的收集、整理和分析，定期进行财务状况和经营成果的分析报告。3.严格执行财务审批制度，对各项费用报销进行审核，确保报销凭证真实、合法、合规。4.负责会计档案的整理、保管和归档工作，保证会计档案的安全完整。（三）出纳职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。4.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、资金管理（一）现金管理1.档口应根据日常经营需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。3.现金支出应严格按照财务审批制度执行，严禁白条抵库。对于超过库存现金限额的支出，应通过银行转账支付。4.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.档口应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行存款收付业务应通过银行转账进行，严禁通过现金形式进行大额资金收付。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行账户被盗用或滥用。（三）资金审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交出纳办理付款手续。2.重大资金支出：如购置固定资产、投资项目等，由经办人提出申请，详细说明资金用途、金额、预计收益等情况，经部门负责人、财务负责人审核后，报档口负责人审批。档口负责人审批通过后，方可办理相关资金支付手续。四、成本费用管理（一）成本核算1.档口应根据经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.费用报销应严格按照财务审批制度执行，报销凭证必须真实、合法、有效。2.费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费、通讯费等。各项费用报销标准应按照档口相关规定执行。3.报销人员应在费用发生后及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证，按照规定的审批流程进行报销。4.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。五、固定资产管理（一）固定资产的购置1.档口应根据经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经档口负责人审批后执行。2.购置固定资产应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明固定资产名称、型号、数量、金额等信息。（二）固定资产的折旧1.档口应按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产折旧计提应准确、及时，确保财务报表的真实性。（三）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产注销手续，更新固定资产台账。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.档口应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，报财务负责人审核后加盖档口公章。3.定期向档口管理层报送财务报表，为管理层提供决策支持依据。（二）财务分析1.财务人员应定期对档口的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过分析找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应及时提交给档口管理层，为管理层制定经营决策提供参考依据。七、税务管理（一）税务申报1.档口应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.税务申报人员应认真核对纳税申报数据，确保申报数据真实、准确、完整。纳税申报完成后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，档口应进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合档口的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方案，如合理利用税收优惠政策、优化成本费用结构等。3.税务筹划方案应报档口负责人审批后执行，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。八、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。2.财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订，并妥善存放。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（三）档案查阅1.内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时