教会财务制度管理方案

PAGE教会财务制度管理方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范教会的财务管理，确保教会资金的合理使用、安全运作，保障教会各项事工的顺利开展，维护教会的财务健康与稳定，遵循国家法律法规及教会自身的教义原则，实现资源的有效配置与使命的达成。（二）适用范围本制度适用于教会内部所有涉及财务收支、资产运作、财务核算等相关活动的部门、岗位及人员。包括但不限于教会的行政部门、各事工小组、神职人员及工作人员等。（三）基本原则1.合法性原则：教会的财务活动必须严格遵守国家法律法规及相关宗教政策，依法纳税，确保财务工作在合法合规的轨道上运行。2.透明性原则：财务信息应保持公开透明，定期向教会成员公布财务状况，接受监督，增强成员对教会财务的信任。3.预算管理原则：实行全面预算管理制度，各项收支均应纳入预算安排，严格按照预算执行，确保资源的合理分配与有效利用。4.专款专用原则：对于特定用途的捐赠款项、专项资金等，必须专款专用，不得挪作他用，确保资金使用与捐赠者意愿或特定事工目标相符。5.内部控制原则：建立健全内部控制体系，通过合理的职责分工、授权审批、财务监督等措施，防范财务风险，保障资金安全。二、财务组织与财务相关的岗位设置及职责（一）财务负责人1.全面负责教会的财务管理工作，制定和完善财务管理制度、流程与规范。2.组织编制年度财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息的准确性与完整性。3.负责资金的筹集、调配与管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。4.协调教会与外部金融机构、税务部门等的关系，处理相关财务事宜。5.对教会重大财务决策提供专业意见，参与教会战略规划与财务管理相关的决策过程。6.定期向教会管理层汇报财务状况，为管理层提供财务分析与决策支持。7.组织财务人员的培训与考核，提升团队整体素质与业务能力。（二）会计1.按照国家统一的会计制度和教会财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。4.负责财务档案的整理、归档与保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据与分析。6.配合内部审计和外部审计工作，提供所需的财务资料与解释。（三）出纳1.负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。5.协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供资金收付信息等。（四）财务审批人员1.根据教会财务审批权限，对各项财务支出进行审批，确保支出符合预算安排、财务制度及相关规定。2.对重大财务事项进行审核，提出审批意见，对审批结果负责。3.监督财务审批制度的执行情况，发现违规审批行为及时纠正。三、财务收支管理（一）收入管理1.奉献收入鼓励信徒自愿奉献，奉献方式包括现金奉献、支票奉献、电子转账奉献等。设立专门的奉献记录岗位或人员，对每一笔奉献进行详细记录，包括奉献者姓名、奉献金额、奉献日期、奉献方式等信息。定期公布奉献收入情况，可通过教会公告栏、网站、内部通讯等渠道向信徒公开奉献收入的总额、来源分布等信息，接受信徒监督。2.捐赠收入对于特定项目或事工的捐赠，应与捐赠者签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、使用期限等条款。按照捐赠协议规定，对捐赠资金进行专项管理，设立专门账户或明细核算，确保专款专用。定期向捐赠者反馈捐赠资金的使用情况，可通过书面报告、电子邮件、电话沟通等方式，让捐赠者了解捐赠资金的使用效果。3.其他收入包括教会房产出租收入、活动场地租赁收入、出版物销售收入等其他各类收入。对于房产出租、场地租赁等收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时收取租金。出版物销售收入应按照相关规定进行核算，准确记录销售数量、金额、成本等信息，确保收入的真实性与合理性。（二）支出管理1.预算控制每年编制年度财务预算，将各项支出分为人员费用、办公费用、事工费用、固定资产购置等类别，并明确各项目的预算金额。各部门根据年度预算编制本部门的季度、月度预算执行计划，报财务部门备案。财务部门严格按照预算控制支出，对于超预算支出，必须经过规定的审批程序，说明原因并获得批准后方可支付。2.审批流程一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务人员审核票据的真实性、合法性、完整性，审核通过后报财务审批人员审批。财务审批人员根据审批权限进行审批，审批通过后交由出纳办理支付手续。重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、重大活动举办费用等，除按照一般支出审批流程外，还需经过教会管理层或相关决策机构的审议批准。在审议过程中，应提供详细的项目预算、可行性分析报告等资料，供决策参考。3.费用报销标准人员费用：包括神职人员及工作人员的工资、奖金、福利等。工资标准应根据教会实际情况和市场水平合理确定，福利费用应按照国家相关规定和教会政策执行。办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等，应制定合理的费用标准。办公用品应实行集中采购、限量领用制度；水电费、通讯费应根据实际使用情况进行报销，避免浪费。事工费用：根据不同事工项目的特点和需求，制定相应的费用标准。如传教活动费用、慈善救助费用等，应确保费用支出与事工目标相符，且合理合规。固定资产购置：购置固定资产应按照规定的审批程序进行，明确固定资产的购置标准、使用年限等。固定资产购置后应及时进行登记入账，按照规定进行折旧计提和管理。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金限额应根据教会日常现金支出情况合理确定，超过限额的现金应及时存入银行。2.银行存款管理应选择信誉良好、服务优质且符合教会需求的银行开设账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金，严格执行收支两条线管理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）固定资产管理1.固定资产的购置固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应取得合法有效的发票及相关凭证，及时办理验收手续，登记固定资产卡片，注明固定资产名称、型号、规格、购置日期、金额、使用部门等信息。2.固定资产的折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、教会管理层批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额入账，处置过程中发生的清理费用等支出应从处置收入中扣除，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产及其他资产管理1.对于教会拥有的商标、著作权、专利等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和保护。无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行会计核算和审批。2.对教会的其他资产，如低值易耗品、库存物资等，应建立相应的管理制度，进行定期盘点和清查，确保资产的安全完整。低值易耗品应采用适当的摊销方法进行核算，库存物资应按照先进先出、后进先出等原则进行收发管理。五、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度开始编制下一年度财务预算，由财务部门牵头，各部门参与。2.各部门根据教会年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门的预算草案，包括收入预算、支出预算等。预算草案应详细说明各项收支的依据、金额及计算方法。部门负责人对本部门预算草案的真实性、合理性负责。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合教会整体财务状况和发展目标，提出调整建议，形成年度财务预算初稿。4.年度财务预算初稿提交教会管理层或相关决策机构审议，经审议通过后正式确定年度财务预算方案。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应严格按照预算指标控制本部门的收支活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并查明原因。对于预算执行偏差较大的项目，及时向相关部门发出预警，要求采取措施进行调整。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明本部门预算执行进度、存在的问题及改进措施等。财务部门根据各部门报告，汇总编制教会整体预算执行情况报告，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对其他预算项目的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报教会管理层或相关决策机构审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达给各部门执行，同时对相关预算指标进行调整，确保预算的严肃性与灵活性相结合。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和教会财务制度编制，确保数据真实、准确、完整。会计报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、财务报表项目注释等信息，为使用者提供更全面的财务信息。3.财务报告编制完成后，由会计进行初审，财务负责人进行复审，确保财务报告质量。年度财务报告应经教会管理层审核后，提交给教会成员大会或相关决策机构审议，并向全体成员公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为教会管理层提供决策支持。财务分析应围绕教会的财务状况、经营成果、现金流量等方面进行，分析各项财务指标的变动情况及原因。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过与历史数据、同行业数据等进行对比，评估教会财务绩效的优劣。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。针对分析中发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议，为教会财务管理提供参考依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对教会财务进行内部审计。内部审计应定期开展，对财务制度执行情况、财务收支真实性合法性、内部控制有效性等进行全面审查。3.鼓励教会成员对财务工作进行监督，设立举报信箱、举报电话等渠道，接受成员的监督和举报。对于举报事项，应及时进行调查核实，如情况属实，依法依规进行处理，并将处理结果向举报人反馈。（二）外部审计1.按照国家相关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对教会财务进行审计。审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供所需的财务资料、文件等，如实回答审计人