街道食堂财务制度

PAGE街道食堂财务制度一、总则（一）目的为了规范街道食堂的财务管理，加强财务监督，保障食堂各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合街道食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道食堂的所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务信息完整准确。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，定期向街道相关部门报送财务信息。3.负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.对食堂各项费用进行审核和控制，严格执行预算管理。5.参与食堂物资采购、资产管理等工作，提供财务支持和监督。6.协助相关部门进行财务审计和检查工作。（二）食堂负责人职责1.对食堂财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。2.审核财务收支计划和预算，提出合理化建议。3.监督食堂物资采购、库存管理等工作，防止浪费和资产流失。4.配合财务部门做好财务分析和决策支持工作。（三）其他人员职责1.物资采购人员负责按照规定的采购流程进行物资采购，确保采购物资的质量和价格合理，并及时办理入库手续。2.仓库管理人员负责物资的验收、保管和发放工作，建立物资台账，定期进行盘点。3.食堂工作人员按照规定的标准和流程提供餐饮服务，确保服务质量，同时注意节约食材和能源。三、财务收支管理（一）收入管理1.食堂收入主要包括就餐人员缴纳的餐费、上级部门的补贴资金等。2.餐费收取应明确标准，按照规定的价格进行收费，并开具合法有效的票据。3.上级补贴资金应专款专用，及时足额入账，并按照相关要求进行使用和管理。4.定期对食堂收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。（二）支出管理1.食堂支出包括食材采购、人员工资、水电费、设备购置及维修等各项费用。2.食材采购应建立严格的采购制度，选择合格的供应商，确保食材质量安全。采购过程中应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准等条款。3.人员工资应按照国家相关规定和街道制定的标准进行发放，确保员工工资按时足额支付。4.水电费等费用应按照实际使用量进行结算，严格控制能耗支出。5.设备购置及维修应按照规定的审批程序进行，确保设备的正常运行，提高使用效率。6.各项支出应取得合法有效的票据，按照财务审批流程进行报销。报销凭证应真实、完整、合规，经相关人员签字审批后予以支付。四、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算等。2.收入预算应根据就餐人数、收费标准等因素进行合理预测。支出预算应按照各项费用的性质和用途进行分类编制，包括食材采购预算、人员工资预算、水电费预算等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.严格执行年度预算，确保各项收支按照预算安排进行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.制定预算考核办法，对预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，并出具清查报告。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置成本。固定资产折旧应按照国家相关规定和财务制度进行计提。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.食堂流动资产主要包括食材、燃料、低值易耗品等存货。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。3.存货采购应根据库存情况和实际需求进行，合理控制库存水平，避免积压和浪费。4.存货验收应严格按照质量标准进行，确保存货质量合格。5.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点。6.存货领用应按照规定的审批程序进行，建立领用台账，确保存货领用记录准确。六、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算以每餐次或每月为核算对象，核算食堂提供餐饮服务所发生的各项成本费用。（二）成本项目1.食材成本：包括采购食材的价款、运输费、装卸费等。2.人工成本：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费：食堂运营过程中发生的水电费用。4.设备折旧及维修费用：食堂设备的折旧和维修支出。5.其他成本：如燃料费、低值易耗品摊销等。（三）成本核算方法1.食材成本采用实际成本法核算，按照采购发票金额加上相关费用确定食材成本。2.人工成本按照实际发生额计入成本。3.水电费、设备折旧及维修费用等按照实际发生额或分摊方法计入成本。4.其他成本按照相关规定进行核算。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化采购渠道、合理控制食材库存、提高设备使用效率等，降低成本费用，提高食堂经济效益。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对食堂财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.食堂负责人应加强对财务工作的监督，确保各项财务制度的执行。（二）外部监督1.接受街道相关部门的财务审计和检查，积极配合审计和检查工作，如实提供财务资料。2.根据审计和检查意见，及时进行整改，规范财务行为。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送街道相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对食堂的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法等，找出存在的问题和原因。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为食堂管理决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、采购合同、资产清查报告等各类财务资料。（二）档案整理1.对财务档案进行分类整理，按照时间顺序、类别等进行编号和装订。2.确保档案资料的完整性和准确性，不得随意涂改、销毁档案。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确