公益活动财务制度

PAGE公益活动财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司/组织公益活动的财务管理，确保公益资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障公益活动的顺利开展，维护公司/组织及捐赠人的合法权益，促进公益事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织开展的所有公益活动，包括但不限于慈善捐赠、志愿服务、公益项目资助等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公益活动财务行为合法合规。2.透明性原则：财务信息公开透明，接受社会监督，定期向捐赠人、社会公众披露公益活动财务状况。3.专款专用原则：公益资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于指定的公益项目和活动。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保公益活动达到预期目标。5.风险管理原则：识别、评估和控制公益活动中的财务风险，保障资金安全。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公益活动财务管理制度，并组织实施。2.负责公益活动资金的筹集、核算、监督和管理，确保资金安全和合理使用。3.编制公益活动财务预算和决算报告，定期向管理层汇报公益活动财务状况。4.负责公益活动财务档案的整理、归档和保管工作。5.配合相关部门对公益活动进行审计和监督检查，提供财务资料和信息。（二）项目执行部门职责1.负责公益项目的策划、组织和实施，确保项目按计划推进。2.根据公益活动财务预算，合理安排项目经费，严格控制费用支出。3.及时向财务部门提供项目执行情况和经费使用明细，配合财务部门做好财务核算和监督工作。4.负责公益项目相关物资的采购、管理和使用，建立物资台账，定期盘点。5.协助财务部门做好公益活动财务审计和监督检查工作，提供相关资料和信息。（三）管理层职责1.审批公益活动财务管理制度和预算方案，确保制度和预算符合公司/组织战略目标和公益事业发展需求。2.监督公益活动财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.协调各部门之间的工作关系，保障公益活动财务工作的顺利开展。4.对公益活动财务工作进行考核和评价，促进财务管理水平的提高。三、预算管理（一）预算编制1.公益活动预算应根据活动目标、计划和实际需求进行编制，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据捐赠预计、政府资助、项目收益等情况进行预测；支出预算应根据公益活动的具体内容，包括人员费用、物资采购、活动经费、项目资助等进行详细核算。3.各部门应在规定时间内提交本部门的公益活动预算草案，财务部门负责汇总、审核和平衡，形成公益活动总预算草案，报管理层审批。4.公益活动预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报管理层审批。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的预算，合理安排资金，确保公益活动各项支出得到有效控制。2.项目执行部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊原因需要增加支出，应提前向财务部门提出申请，经管理层批准后，方可调整预算并安排资金。3.财务部门应定期对公益活动预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向管理层汇报，并提出改进建议。（三）预算调整1.公益活动在执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公益活动预算需要调整；公益活动目标、计划发生重大变化，需要调整预算；因不可抗力因素，导致公益活动预算需要调整；其他经管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。经项目执行部门负责人、财务部门负责人审核后，报管理层审批。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整预算，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.公司/组织应设立专门的捐赠渠道，包括线上捐赠平台、线下捐赠点等，方便捐赠人进行捐赠。3.捐赠人捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用，确保票据真实、准确、完整。4.财务部门应及时对捐赠收入进行核算，按照捐赠人指定的用途进行管理。如捐赠人未指定用途，应按照公司/组织公益活动宗旨和相关规定进行安排。5.定期对捐赠收入进行统计和分析，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，维护捐赠人的知情权和监督权。（二）政府资助收入1.积极争取政府部门对公益活动的资助，及时了解政府资助政策和项目申报要求。2.按照政府部门规定的程序和要求，认真准备项目申报材料，确保申报材料真实、准确、完整。3.收到政府资助资金后，应按照资助文件规定的用途和要求进行管理和使用，不得擅自改变资金用途。4.在规定时间内，向政府部门报送项目实施情况和资金使用报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.公益活动的其他收入包括项目收益、利息收入、资产处置收入等。2.项目收益应按照项目合同约定进行分配和管理，确保收益合理使用。3.利息收入应及时入账，按照公司/组织财务制度进行核算和管理。4.资产处置收入应按照国家有关规定进行处理，确保资产处置合法合规。五、支出管理（一）支出审批1.公益活动支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法合规、真实有效。2.支出审批流程一般包括：经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等；部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和必要性；财务部门审核，重点审核支出是否符合预算、票据是否合法合规等；管理层审批，根据支出金额大小和重要程度进行审批。3.对于重大支出项目，应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（二）支出范围1.人员费用：包括公益活动工作人员的工资、奖金、补贴、福利等。2.物资采购：包括公益活动所需的设备器材、办公用品、宣传资料、救援物资等采购支出。3.活动经费：包括公益活动的策划、组织、实施、宣传等费用，如场地租赁、会议费、差旅费、宣传费等。4.项目资助：包括对公益项目的直接资助、合作项目的经费支持等。5.其他支出：与公益活动相关且符合财务制度规定的其他支出项目。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据内容应与支出事项相符。2.经办人应在费用发生后及时填写报销单，并按照审批流程进行签字审批。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人补充或更正。4.报销费用应通过银行转账等方式支付，严禁现金支付。如因特殊情况需要现金支付，应经财务部门负责人批准，并严格履行相关手续。六、资产管理（一）资产分类1.公益活动资产包括流动资产和固定资产。流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产主要包括房屋建筑物、设备器材、交通工具等。2.应建立健全资产管理制度，对资产进行分类登记、核算和管理。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和实际需求进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应通过政府采购、招标等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。4.购置资产应及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.固定资产应定期进行维护、保养和清查盘点，确保资产正常运行和安全完整。3.流动资产应加强管理，定期进行核对和清理，确保资金安全和账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和公司/组织内部管理制度进行，确保处置合法合规。2.资产处置应进行评估和审批，处置收入应及时入账，按照规定进行管理。3.对资产处置过程中发生的损失，应按照规定进行审批和处理。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全公益活动财务内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公益活动财务收支情况进行自查，及时发现问题并整改。3.内部审计部门应定期对公益活动进行专项审计，重点审计财务收支的真实性、合法性、合规性和效益性。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公益活动进行年度审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和信息。3.认真对待外部审计意见和建议，及时进行整改，不断完善财务管理工作。（三）信息披露1.定期向捐赠人、社会公众披露公益活动财务状况，包括财务预算、决算报告、资金使用情况、审计报告等。2.信息披露应通过公司/组织官方网站、社交媒体、新闻媒体等渠道进行，确保信息公开透明。3.接受社会公众的监督和咨询，及时回复公众关切的问题。八、财务档案管理（一）档案范围公益活动财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、捐赠票据、合同协议、资产清单等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应确保资料齐全、完整，字迹清晰，签字盖章手续完备。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定